Confondre EIN et ITIN peut retarder l’ouverture bancaire et les déclarations fiscales. Pour le compte, voir Compte bancaire de LLC américaine pour les non-résidents.
La LLC américaine plaît aux non-résidents parce qu’elle est connue des prestataires de paiement, peut être gérée à distance et peut se raccorder plus facilement au système bancaire américain que de nombreuses structures offshore classiques.
Mais ce n’est pas une enveloppe miraculeusement exonérée d’impôts. Il faut examiner sa qualification fiscale fédérale, le formulaire 5472, les déclarations de l’État, les contrôles KYC, les règles des prestataires, la fiscalité du pays du propriétaire et les exigences d’adresse.
Dernière mise à jour : 30 mai 2026. Cet article est informatif et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou bancaire. Les structures offshore doivent répondre à des objectifs légaux d’activité, d’investissement, de succession ou d’organisation, et non servir à cacher des actifs ou à contourner les obligations déclaratives.
Réponse rapide
L’EIN identifie la LLC ou l’entreprise. L’ITIN identifie un contribuable particulier qui n’est pas admissible à un numéro de sécurité sociale américain, ou SSN. Une LLC détenue par un étranger a souvent besoin d’un EIN pour la banque et les déclarations ; son propriétaire n’a pas forcément besoin d’un ITIN.
| Numéro ou usage | Réponse pratique |
|---|---|
| EIN | Identifiant fiscal de l’entreprise |
| ITIN | Identifiant fiscal du particulier |
| Usages courants pour la LLC | Banque, formulaire 5472, paie, formulaires fiscaux |
| Usages courants pour le propriétaire | Déclaration individuelle américaine ou demande d’avantage conventionnel, si nécessaire |
Comment aborder la question en 2026
Commencez par le besoin de l’entreprise. Stripe, l’accès aux places de marché américaines, les comptes en dollars ou la confiance des clients peuvent justifier une LLC. Si l’objectif est seulement d’éviter l’impôt, le projet est probablement insuffisamment préparé.
Distinguez constitution juridique et résultat fiscal. Une LLC sans existence fiscale distincte de son propriétaire, une partnership et une corporation peuvent avoir des conséquences déclaratives et fiscales très différentes.
Tenez un calendrier de conformité dès le départ : déclarations IRS, obligations annuelles de l’État, renouvellement du registered agent, demandes KYC, vérifications des prestataires et déclarations dans le pays du propriétaire.
Le responsable étranger de l’entité peut généralement demander un EIN selon les procédures de l’IRS même sans SSN ni ITIN. Vérifiez toutefois les instructions actuelles, car les modalités de traitement peuvent changer.
Les étapes à suivre
- Déterminez si la LLC a besoin d’un EIN pour la banque, le formulaire 5472 ou d’autres déclarations.
- Indiquez le bon responsable, ou responsible party, sur le formulaire SS-4.
- Ne demandez un ITIN que si le particulier a réellement besoin d’un identifiant fiscal américain.
- Conservez la confirmation de l’EIN dans les archives permanentes de la société.
- Utilisez les mêmes noms légaux et adresses sur les formulaires IRS et bancaires.
Documents et justificatifs à préparer
- Motif du besoin d’EIN.
- Responsable de l’entité.
- Exactitude du SS-4.
- Analyse du besoin d’ITIN.
- Archives de la société.
- Statuts de constitution ou certificat de création.
- Lettre de confirmation de l’EIN et operating agreement à jour.
- Registres identifiant associés, gérants et signataires autorisés.
- Passeport, justificatif d’adresse et identifiants fiscaux du propriétaire non résident.
- Distinction correcte entre adresse d’activité, adresse postale et coordonnées du registered agent.
Conformité et déclarations
Les LLC détenues par des étrangers et fiscalement non distinctes de leur propriétaire peuvent devoir déposer un formulaire 5472 accompagné d’un formulaire 1120 pro forma s’il existe des opérations déclarables. Cette obligation peut s’appliquer même sans impôt américain sur le revenu à payer.
Les règles BOI du FinCEN ont changé après la mise en œuvre initiale du Corporate Transparency Act. Consultez directement les instructions actuelles : les anciens articles en ligne peuvent être dépassés.
Le pays du propriétaire peut imposer les bénéfices, exiger la déclaration d’une entité étrangère, appliquer les règles CFC ou qualifier la LLC autrement que les États-Unis.
Liste de vérification pratique
- Besoin d’EIN.
- Responsable de l’entité.
- Exactitude du SS-4.
- Analyse du besoin d’ITIN.
- Archives de la société.
Erreurs fréquentes
- Croire qu’un EIN garantit la conformité fiscale complète.
- Utiliser l’adresse du registered agent comme un bureau physique.
- Ignorer le formulaire 5472 faute de salariés ou de clients américains.
- Choisir le Delaware, le Wyoming ou le Nouveau-Mexique uniquement d’après un classement.
- Mélanger dépenses personnelles et professionnelles.
Questions fréquentes
Tout propriétaire non résident a-t-il besoin d’un ITIN ?
Non. Il n’est nécessaire que si le particulier doit disposer d’un identifiant fiscal américain.
Toute LLC a-t-elle besoin d’un EIN ?
Pas dans toutes les situations purement américaines, mais les LLC détenues par des étrangers en ont couramment besoin pour la banque et les déclarations.
Un EIN prouve-t-il la conformité fiscale ?
Non. Ce n’est qu’un numéro d’identification.
Pour aller plus loin
- Formulaire 5472 et formulaire 1120 pro forma pour les LLC détenues par des étrangers
- Compte bancaire de LLC américaine pour non-résidents sans déplacement aux États-Unis
- Adresse du registered agent ou adresse d’activité pour le compte bancaire d’une LLC non résidente