تُعد Backdoor Roth IRA مسارًا غير مباشر يستخدمه بعض أصحاب الدخل المرتفع الذين لا يستطيعون المساهمة مباشرةً في Roth IRA. وقد تكون مفيدة، لكن شرحها على الإنترنت يوحي غالبًا بأنها أبسط مما هي عليه فعليًا.
تقوم صورتها الأساسية على:
- تقديم مساهمة غير قابلة للخصم في IRA تقليدي.
- تحويل رصيد IRA التقليدي إلى Roth IRA.
- الإفصاح عن المساهمة والتحويل في نموذج 8606.
في 2026، يبلغ حد مساهمات IRA 7,500 دولار، أو 8,600 دولار لمن بلغوا الخمسين. ويبدأ تخفيض المساهمة المباشرة في Roth IRA عند دخل 153,000 دولار للأفراد و242,000 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا. للاطلاع على الجدول الكامل، راجع حدود دخل Roth IRA في 2026.
لماذا يتاح هذا المسار؟
قد يمنع الدخل المرتفع المساهمة المباشرة في Roth IRA، لكن لا يوجد سقف للدخل يمنع المساهمة في IRA تقليدي. كما لا يوجد سقف دخل للتحويل إلى Roth.
وهذا يتيح تقديم مساهمة غير قابلة للخصم في IRA تقليدي ثم تحويلها.
تكون النتيجة الضريبية أفضل عندما لا تحقق المساهمة أرباحًا استثمارية تُذكر قبل التحويل، وعندما لا تكون لدى المكلف أرصدة IRA أخرى قبل الضريبة.
قاعدة التوزيع النسبي
هذه هي العقبة الرئيسية. فإذا كانت لديك أموال قبل الضريبة في IRA، فلا يمكنك اختيار تحويل الأموال التي دُفعت ضريبتها فقط من حسابك التقليدي.
تنظر مصلحة الضرائب إلى جميع حسابات IRA التقليدية وSEP IRA وSIMPLE IRA باعتبارها رصيدًا مجمعًا واحدًا. ويُحدد الجزء الخاضع للضريبة وغير الخاضع لها من التحويل وفق نسبة الأساس الضريبي للأموال بعد الضريبة إلى إجمالي رصيد IRA.
لا تدخل خطط صاحب العمل مثل 401(k) عادةً في هذا الحساب النسبي.
المثال الأول: تحويل بسيط دون تعقيدات
يتجاوز دخل أليكس حد Roth IRA، وليس لديه أي رصيد في IRA تقليدي أو SEP أو SIMPLE. في 2026، يساهم بمبلغ 7,500 دولار في IRA تقليدي دون خصمه ضريبيًا، ثم يحوله بعد أسبوع إلى Roth IRA.
إذا لم تتحقق أرباح استثمارية، فلا تترتب عادةً ضريبة تُذكر على التحويل، لأن أليكس دفع الضريبة على الأموال أصلًا. ومع ذلك، يجب تقديم نموذج 8606 لإثبات المساهمة غير القابلة للخصم والتحويل.
المثال الثاني: وجود رصيد سابق قبل الضريبة
لدى مورغان 92,500 دولار في IRA نُقلت إليه أموال من خطة 401(k) قديمة. ويقدم في 2026 مساهمة غير قابلة للخصم قدرها 7,500 دولار، ليصبح إجمالي أرصدة IRA مبلغ 100,000 دولار. ثم يحول 7,500 دولار إلى Roth IRA.
يمثل الأساس الضريبي للأموال بعد الضريبة 7.5% فقط من الإجمالي، ولذلك لا يُعفى من التحويل سوى نحو 7.5%. أما الباقي فيخضع للضريبة، رغم أن مورغان قصد تحويل المساهمة الجديدة غير القابلة للخصم.
هذه هي المفاجأة المعتادة لقاعدة التوزيع النسبي.
المثال الثالث: نقل أموال IRA قبل الضريبة إلى 401(k)
يعالج بعض المكلفين المشكلة بنقل أموال IRA قبل الضريبة إلى 401(k) لدى صاحب العمل الحالي، إذا كانت الخطة تقبل التحويلات الواردة. وإذا اكتمل النقل قبل نهاية السنة ولم تبقَ أموال قبل الضريبة في IRA، فقد يصبح حساب Backdoor Roth أبسط كثيرًا.
يعتمد ذلك على الخطة. فبعض خطط 401(k) تقبل التحويلات، وبعضها لا يقبلها، وبعضها يقبل أنواعًا محددة فقط من أصول IRA. تحقق دائمًا قبل نقل الأموال.
أهمية نموذج 8606
يتتبع نموذج 8606 الأساس الضريبي لمساهمات IRA غير القابلة للخصم. وإذا قدمت مساهمة من هذا النوع دون تقديم النموذج، فقد تصبح سجلاتك غير واضحة. وبعد سنوات، قد يصعب إثبات أن جزءًا من سحب أو تحويل لا ينبغي أن يُفرض عليه الضريبة مرة أخرى.
في Backdoor Roth، يتضمن النموذج عادةً:
- المساهمة غير القابلة للخصم في IRA التقليدي؛
- إجمالي أرصدة IRA التقليدي وSEP وSIMPLE في نهاية السنة؛
- التحويل إلى Roth؛
- الجزأين الخاضع للضريبة وغير الخاضع لها.
يمكن لبرنامج ضريبي إجراء الحساب، لكن بشرط صحة البيانات المدخلة.
الفرق بين Backdoor Roth وMega Backdoor Roth
تستخدم Backdoor Roth IRA مساهمة في IRA تليها عملية تحويل. أما Mega Backdoor Roth فتستخدم مساهمات بعد الضريبة داخل خطة تقاعد العمل، ثم تحول تلك الأموال أو تنقلها إلى Roth.
هما استراتيجيتان مختلفتان بحدود وشروط مختلفة. وقد يتاح للشخص استخدام إحداهما أو كلتيهما أو لا تتاح له أي منهما.
الخلاصة
قد تكون Backdoor Roth IRA مفيدة في 2026، لكن فهم قاعدة التوزيع النسبي ضروري. وتكون أبسط عندما لا توجد أموال قبل الضريبة في حسابات IRA التقليدي أو SEP أو SIMPLE بنهاية السنة.
إذا كانت لديك هذه الأرصدة، فاحسب التكلفة الضريبية قبل التحويل. قد تظل العملية مجدية، لكنها لن تكون بالضرورة شبه معفاة من الضريبة كما يتوقع كثيرون.
مقالات ذات صلة
المصادر
- مصلحة الضرائب الأمريكية، المنشور 590-A
- مصلحة الضرائب الأمريكية، المنشور 590-B
- مصلحة الضرائب الأمريكية، نموذج 8606 وتعليماته