La backdoor Roth IRA es una vía que utilizan algunos contribuyentes con ingresos demasiado altos para aportar directamente a una Roth IRA. Puede ser útil, aunque en internet suele presentarse como algo más sencillo de lo que realmente es.
La versión básica consiste en:
- Hacer una aportación no deducible a una IRA tradicional.
- Convertir el saldo a una Roth IRA.
- Declarar la aportación y la conversión en el formulario 8606.
En 2026, el límite de aportación a las IRA es de 7.500 $, o 8.600 $ a partir de los 50 años. La reducción de la aportación directa a la Roth IRA empieza con ingresos de 153.000 $ para solteros y 242.000 $ para matrimonios con declaración conjunta. La tabla completa está en Límites de ingresos de la Roth IRA en 2026.
Por qué existe la backdoor Roth
Los ingresos altos pueden impedir aportar directamente a una Roth IRA, pero no existe un límite de ingresos para aportar a una IRA tradicional. Tampoco hay un límite de ingresos para convertir fondos a Roth.
Eso abre la posibilidad de hacer una aportación no deducible a la IRA tradicional y convertirla después.
El resultado fiscal es más favorable cuando la aportación apenas ha generado ganancias antes de la conversión y el contribuyente no tiene otros saldos antes de impuestos en sus IRA.
La regla proporcional
Esta es la principal trampa. Si también tiene dinero antes de impuestos en sus IRA, no puede elegir convertir únicamente los fondos que ya tributaron.
A efectos fiscales, el IRS considera todas sus IRA tradicionales, SEP IRA y SIMPLE IRA como un conjunto. Las partes imponible y no imponible de una conversión a Roth dependen de la proporción entre la base fiscal después de impuestos y el saldo total de las IRA.
Los planes de empresa, como el 401(k), normalmente no se incluyen en este cálculo.
Ejemplo 1: una backdoor Roth sin complicaciones
Alex supera el límite de ingresos de la Roth IRA y no tiene saldo en ninguna IRA tradicional, SEP o SIMPLE. En 2026 aporta 7.500 $ a una IRA tradicional sin deducirlos. Una semana después convierte esos 7.500 $ a una Roth IRA.
Si no hubo ganancias de inversión, la conversión normalmente no genera un impuesto significativo, porque Alex ya tributó por el dinero aportado. Aun así, debe presentar el formulario 8606 para reflejar la aportación no deducible y la conversión.
Ejemplo 2: saldo previo antes de impuestos
Morgan tiene 92.500 $ en una IRA procedente del traspaso de un antiguo 401(k). En 2026 hace una aportación no deducible de 7.500 $, con lo que el total de sus IRA alcanza 100.000 $. Después convierte 7.500 $ a una Roth IRA.
Solo el 7,5 % del conjunto corresponde a base fiscal que ya tributó. Por tanto, únicamente alrededor del 7,5 % de la conversión no tributa. El resto sí está sujeto a impuestos, aunque Morgan pretendiera convertir la nueva aportación no deducible.
Es la sorpresa clásica de la regla proporcional.
Ejemplo 3: transferir fondos antes de impuestos de la IRA al 401(k)
Algunos contribuyentes resuelven el problema transfiriendo el dinero antes de impuestos de sus IRA al 401(k) de su empresa actual, si el plan admite esos traspasos. Si la operación termina antes de fin de año y no queda dinero antes de impuestos en las IRA, el cálculo de la backdoor Roth puede simplificarse mucho.
Depende de cada plan. Algunos 401(k) aceptan traspasos y otros no; algunos solo admiten ciertas clases de activos de una IRA. Compruébelo antes de mover el dinero.
La importancia del formulario 8606
El formulario 8606 registra la base fiscal de las aportaciones no deducibles. Si aporta sin deducir y no presenta el formulario, sus registros pueden quedar incompletos. Años después podría costarle demostrar que una parte de un retiro o una conversión no debe tributar de nuevo.
En una backdoor Roth, normalmente se declara:
- la aportación no deducible a la IRA tradicional;
- el saldo total al cierre del año de las IRA tradicionales, SEP y SIMPLE;
- la conversión a Roth;
- las partes imponible y no imponible.
Un programa fiscal puede gestionarlo, siempre que los datos introducidos sean correctos.
Backdoor Roth y mega backdoor Roth
La backdoor Roth IRA utiliza una aportación a una IRA y su posterior conversión. La mega backdoor Roth utiliza aportaciones después de impuestos dentro de un plan de empresa, que luego se convierten o transfieren a Roth.
Son estrategias distintas, con límites y requisitos diferentes. Una persona puede tener acceso a una, a ambas o a ninguna.
Conclusión
La backdoor Roth IRA puede ser valiosa en 2026, pero exige entender la regla proporcional. La operación resulta más sencilla si al cierre del año no tiene fondos antes de impuestos en IRA tradicionales, SEP o SIMPLE.
Si tiene esos saldos, calcule el coste fiscal antes de convertir. La operación podría seguir mereciendo la pena, pero no será necesariamente el movimiento casi libre de impuestos que muchos esperan.
Lecturas relacionadas
Fuentes
- IRS, Publicación 590-A
- IRS, Publicación 590-B
- IRS, formulario 8606 e instrucciones