فكرة حساب Roth IRA بسيطة: تودع الآن أموالًا سبق دفع الضريبة عليها، ثم تسحب لاحقًا دون ضريبة إذا استوفيت الشروط. لكن التعقيد يكمن في أن المساهمات المباشرة تخضع لحدود دخل.
في 2026، يبلغ حد المساهمة في حسابات IRA 7,500 دولار لمن هم دون الخمسين. وإذا بلغت الخمسين أو أكثر بحلول نهاية السنة، يصبح الحد 8,600 دولار بفضل مساهمة إضافية مرتبطة بالعمر قدرها 1,100 دولار.
لكن دخلك قد يخفض المبلغ الذي يمكنك المساهمة به مباشرةً في Roth IRA، أو يمنع المساهمة تمامًا.
إذا كانت لديك خطة تقاعد في العمل أيضًا، فاقرأ هل يمكنك بلوغ الحد الأقصى في 401(k) وIRA معًا في 2026؟. وإذا تجاوز دخلك حد المساهمة المباشرة، فراجع Backdoor Roth IRA في 2026: أمثلة على قاعدة التوزيع النسبي.
حدود الدخل لحساب Roth IRA في 2026
تعتمد مصلحة الضرائب الأمريكية على الدخل الإجمالي المعدل بعد التعديلات الإضافية، المعروف اختصارًا باسم MAGI، لتحديد أهلية المساهمة.
| حالة تقديم الإقرار | مساهمة كاملة إذا كان MAGI أقل من | نطاق تخفيض المساهمة | لا مساهمة مباشرة عند بلوغ |
|---|---|---|---|
| أعزب أو رب أسرة وفق التصنيف الضريبي | 153,000 دولار | 153,000–168,000 دولار | 168,000 دولار |
| متزوجان يقدمان إقرارًا مشتركًا | 242,000 دولار | 242,000–252,000 دولار | 252,000 دولار |
| متزوج يقدم إقرارًا منفصلًا | 0 دولار | 0–10,000 دولار | 10,000 دولار |
تكون قاعدة الإقرار المنفصل شديدة التقييد خصوصًا إذا عشت مع زوجك أو زوجتك خلال السنة. وكثير من الأزواج في هذه الحالة لا يستطيعون المساهمة مباشرةً في Roth IRA.
ما الدخل الذي يُحتسب؟
يعتمد التخفيض التدريجي على MAGI، لا على الراتب الإجمالي. ويبدأ حسابه بالدخل الإجمالي المعدل AGI، ثم تُضاف إليه بعض الخصومات أو المبالغ المستبعدة. وقد يتقارب المؤشران لدى كثير من الموظفين الذين يتلقون نموذج W-2، لكنهما قد يختلفان.
من البنود الشائعة التي قد تؤثر في AGI:
- مساهمات 401(k) قبل الضريبة؛
- مساهمات HSA المستقطعة من الراتب؛
- مساهمات خطط تقاعد العاملين لحسابهم الخاص؛
- خصم فوائد القروض الطلابية، إذا كان متاحًا؛
- مساهمات IRA التقليدي القابلة للخصم، متى سُمح بها.
قد تخفض مساهمات 401(k) وHSA قبل الضريبة قيمة AGI، مما يساعد بعض المكلفين على البقاء ضمن نطاق أهلية Roth IRA.
كيف ينخفض المبلغ المسموح؟
إذا وقع دخلك داخل نطاق التخفيض، فلن تفقد الأهلية دفعة واحدة، بل ينخفض الحد الأقصى لمساهمتك.
مثال: شخص أعزب دون الخمسين يبلغ MAGI لديه في 2026 مقدار 160,500 دولار. وهذا منتصف النطاق من 153,000 إلى 168,000 دولار. وبحساب تقريبي، قد يُسمح له بنحو نصف الحد المعتاد البالغ 7,500 دولار. لكن الحساب الدقيق يتضمن قواعد للتقريب، لذا استخدم برنامجًا ضريبيًا أو أوراق عمل مصلحة الضرائب قبل المساهمة بمبلغ قريب من الحد.
ماذا لو ساهمت بأكثر من المسموح؟
قد تترتب على المساهمة الزائدة في Roth IRA ضريبة خاصة بنسبة 6% عن كل سنة تبقى فيها الزيادة دون تصحيح. ويحدث ذلك كثيرًا عندما يساهم الشخص مبكرًا، ثم يكتشف لاحقًا أن دخله أعلى من المسموح.
قد تشمل الحلول:
- سحب المساهمة الزائدة وأرباحها بحلول الموعد الضريبي النهائي؛
- إعادة تصنيف المساهمة باعتبارها مساهمة في IRA تقليدي؛
- احتساب الزيادة ضمن مساهمة سنة لاحقة إذا توافرت الأهلية.
يعتمد الحل المناسب على التوقيت، والأرباح أو الخسائر الاستثمارية، وأهليتك للمساهمة في IRA تقليدي. لا تتجاهل المسألة؛ فعادةً ما يصبح تصحيحها أكثر إزعاجًا كلما طال الانتظار.
لأصحاب الدخل المرتفع: المساهمة المباشرة أم Backdoor Roth؟
إذا تجاوز دخلك حد المساهمة المباشرة، فقد يكون خيار Backdoor Roth IRA متاحًا. وفكرته الأساسية هي:
- تقديم مساهمة غير قابلة للخصم في IRA تقليدي.
- تحويل ذلك المبلغ إلى Roth IRA.
- الإفصاح الصحيح عن الأساس الضريبي غير المخصوم وعن التحويل في الإقرار.
تتعقد الاستراتيجية إذا كانت لديك بالفعل أرصدة قبل الضريبة في IRA تقليدي أو SEP IRA أو SIMPLE IRA. فقاعدة التوزيع النسبي لدى مصلحة الضرائب تنظر إلى أرصدة هذه الحسابات جميعًا عند تحديد الجزء الخاضع للضريبة من التحويل.
ولهذا يكون Backdoor Roth غالبًا أبسط لمن ليست لديهم أموال قبل الضريبة في حسابات IRA.
Roth IRA وRoth 401(k)
لا تنطبق حدود دخل Roth IRA على مساهمات Roth 401(k). فإذا كانت خطة صاحب العمل توفر هذا الخيار، فقد تستطيع المساهمة فيه حتى لو كان دخلك أعلى من حد Roth IRA.
لكن هذه المساهمات تشترك في سقف مساهمات الموظف بخطة 401(k). وفي 2026، يبلغ السقف 24,500 دولار قبل المساهمات الإضافية المرتبطة بالعمر. راجع حدود مساهمات 401(k) بحسب العمر في 2026 للتفاصيل.
الخلاصة
في 2026، يبدأ تقليص المساهمة المباشرة في Roth IRA عند 153,000 دولار للأفراد، وعند 242,000 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا. وتنعدم المساهمة المباشرة تمامًا عند 168,000 دولار و252,000 دولار على الترتيب.
إذا كان دخلك قريبًا من الحد، فانتظر تقديرًا موثوقًا قبل المساهمة بكامل المبلغ. وإذا كان أعلى من النطاق بوضوح، فادرس قواعد Backdoor Roth قبل نقل الأموال.
مقالات ذات صلة
- Backdoor Roth IRA في 2026: أمثلة على قاعدة التوزيع النسبي
- هل يمكنك بلوغ الحد الأقصى في 401(k) وIRA معًا في 2026؟
- Mega Backdoor Roth في 2026
المصادر
- مصلحة الضرائب الأمريكية، الإشعار 2025-67 في نشرة الإيرادات الداخلية 2025-49
- مصلحة الضرائب الأمريكية، المنشور 590-A