Ein Backdoor Roth IRA ist ein Umweg, den manche Steuerpflichtige mit hohem Einkommen nutzen, wenn direkte Roth-IRA-Beiträge nicht erlaubt sind. Die Strategie kann sinnvoll sein, wird im Internet aber oft unkomplizierter dargestellt, als sie tatsächlich ist.
Der grundlegende Ablauf:
- Einen nicht abzugsfähigen Beitrag in einen traditionellen IRA einzahlen.
- Das Guthaben in einen Roth IRA umwandeln.
- Beitrag und Umwandlung mit Formular 8606 melden.
2026 beträgt die IRA-Beitragsgrenze 7.500 $, ab 50 Jahren 8.600 $. Direkte Roth-IRA-Beiträge werden bei Alleinstehenden ab 153.000 $ und bei gemeinsam veranlagten Ehepaaren ab 242.000 $ Einkommen schrittweise gekürzt. Die vollständige Tabelle finden Sie unter Roth-IRA-Einkommensgrenzen 2026.
Warum der Backdoor Roth möglich ist
Hohe Einkommen können direkte Roth-IRA-Beiträge ausschließen. Für Beiträge zu einem traditionellen IRA gibt es jedoch keine Einkommensobergrenze. Auch Roth-Umwandlungen sind nicht an eine Einkommensgrenze gebunden.
Das eröffnet den Weg: einen nicht abzugsfähigen traditionellen IRA-Beitrag leisten und ihn anschließend umwandeln.
Steuerlich am günstigsten ist es, wenn bis zur Umwandlung kaum oder keine Anlagegewinne entstehen und keine anderen unversteuerten IRA-Guthaben vorhanden sind.
Die Pro-rata-Regel
Die größte Stolperfalle ist die Pro-rata-Regel. Wer neben bereits versteuerten auch unversteuerte IRA-Mittel besitzt, kann nicht gezielt nur die bereits versteuerten Beträge umwandeln.
Der IRS betrachtet traditionelle IRAs, SEP IRAs und SIMPLE IRAs steuerlich als gemeinsamen Bestand. Welcher Anteil einer Roth-Umwandlung steuerpflichtig oder steuerfrei ist, hängt vom Verhältnis der bereits versteuerten Beitragsbasis zum gesamten IRA-Bestand ab.
Arbeitgeberpläne wie 401(k)s werden in diese IRA-Berechnung grundsätzlich nicht einbezogen.
Beispiel 1: unkomplizierter Backdoor Roth
Alex liegt über der Roth-IRA-Einkommensgrenze und hat keine Guthaben in traditionellen, SEP- oder SIMPLE-IRAs. 2026 zahlt Alex 7.500 $ in einen traditionellen IRA ein und macht dafür keinen Abzug geltend. Eine Woche später werden die 7.500 $ in einen Roth IRA umgewandelt.
Sind keine Anlagegewinne entstanden, fällt bei der Umwandlung normalerweise keine nennenswerte Steuer an, weil das eingezahlte Geld bereits versteuert wurde. Alex muss trotzdem Formular 8606 einreichen, um Beitrag und Umwandlung zu dokumentieren.
Beispiel 2: vorhandenes unversteuertes IRA-Guthaben
Morgan hat 92.500 $ in einem Rollover IRA aus einem früheren 401(k). 2026 kommen 7.500 $ als nicht abzugsfähiger IRA-Beitrag hinzu. Der gesamte IRA-Bestand beträgt damit 100.000 $. Anschließend wandelt Morgan 7.500 $ in einen Roth IRA um.
Nur 7,5 % des gesamten IRA-Bestands bestehen aus bereits versteuerter Beitragsbasis. Daher sind auch nur ungefähr 7,5 % der Umwandlung steuerfrei. Der Rest ist steuerpflichtig, obwohl Morgan eigentlich den neuen, nicht abzugsfähigen Beitrag umwandeln wollte.
Das ist die klassische Überraschung durch die Pro-rata-Regel.
Beispiel 3: unversteuerte IRA-Mittel in einen 401(k) übertragen
Manche Steuerpflichtige lösen das Problem, indem sie unversteuerte IRA-Guthaben in den 401(k) des aktuellen Arbeitgebers übertragen, sofern der Plan solche eingehenden Rollovers annimmt. Ist die Übertragung vor Jahresende abgeschlossen und bleiben keine unversteuerten IRA-Mittel zurück, kann die Backdoor-Roth-Berechnung deutlich einfacher werden.
Das hängt vom Plan ab. Einige 401(k)s akzeptieren Rollovers, andere nicht. Manche nehmen nur bestimmte Arten von IRA-Vermögen an. Prüfen Sie die Regeln vor jeder Übertragung.
Warum Formular 8606 wichtig ist
Formular 8606 dokumentiert die bereits versteuerte Basis nicht abzugsfähiger IRA-Beiträge. Wer einen solchen Beitrag leistet, aber das Formular nicht einreicht, riskiert lückenhafte Unterlagen. Jahre später kann der Nachweis schwierig werden, dass ein Teil einer Auszahlung oder Umwandlung nicht erneut besteuert werden darf.
Bei einem Backdoor Roth werden üblicherweise angegeben:
- der nicht abzugsfähige traditionelle IRA-Beitrag;
- der gesamte Jahresendbestand traditioneller, SEP- und SIMPLE-IRAs;
- die Roth-Umwandlung;
- deren steuerpflichtiger und steuerfreier Anteil.
Steuersoftware kann das verarbeiten, aber nur bei korrekten Eingaben.
Backdoor Roth und Mega Backdoor Roth
Der Backdoor Roth IRA nutzt einen IRA-Beitrag mit anschließender Umwandlung. Beim Mega Backdoor Roth werden dagegen Nachsteuerbeiträge in einem betrieblichen Altersvorsorgeplan geleistet und anschließend in Roth-Mittel umgewandelt oder übertragen.
Es handelt sich um unterschiedliche Strategien mit eigenen Grenzen und Planvoraussetzungen. Je nach Situation kann eine Person eine, beide oder keine der beiden nutzen.
Fazit
Ein Backdoor Roth IRA kann 2026 wertvoll sein, setzt aber Verständnis der Pro-rata-Regel voraus. Am einfachsten ist die Strategie, wenn zum Jahresende keine unversteuerten Guthaben in traditionellen, SEP- oder SIMPLE-IRAs vorhanden sind.
Haben Sie solche Guthaben, berechnen Sie vorab die Steuerkosten. Die Umwandlung kann sich trotzdem lohnen, ist dann aber möglicherweise nicht der nahezu steuerfreie Schritt, den viele erwarten.
Weiterführende Artikel
Quellen
- IRS: Publication 590-A
- IRS: Publication 590-B
- IRS: Formular 8606 und Anleitung