صُمم SIMPLE IRA لأصحاب الأعمال الصغيرة الذين يريدون خطة تقاعد أقل تعقيدًا من 401(k) التقليدي. القواعد أبسط، لكن حدود المساهمات تظل متعددة المستويات.
في 2026، يبلغ حد اقتطاع راتب الموظف المعتاد 17,000 دولار. ويمكن لمن بلغوا الخمسين عادةً إضافة 4,000 دولار. أما من يبلغون 60 أو 61 أو 62 أو 63 عامًا خلال 2026 فقد يتأهلون لإضافة أعلى قدرها 5,250 دولارًا.
قد تسمح بعض الخطط بحد موظف أعلى يبلغ 18,100 دولار، بحسب حجم صاحب العمل وقواعد SECURE 2.0.
إذا كنت تعمل لحسابك وتختار نوع الخطة، فراجع المقارنة بين SEP IRA وSolo 401(k) في 2026.
حدود SIMPLE IRA بحسب العمر في 2026
| العمر في 2026 | حد الراتب المعتاد | الإضافة | إجمالي مساهمة الموظف |
|---|---|---|---|
| دون 50 | 17,000 دولار | لا توجد | 17,000 دولار |
| 50–59 | 17,000 دولار | 4,000 دولار | 21,000 دولار |
| 60–63 | 17,000 دولار | 5,250 دولارًا | 22,250 دولارًا |
| 64 فأكثر | 17,000 دولار | 4,000 دولار | 21,000 دولار |
إذا تأهلت الخطة للحد الأعلى البالغ 18,100 دولار، فقد ترتفع الإجماليات. تحقق من الحد الفعلي لدى صاحب العمل أو المسؤول بدل افتراض انطباق الحد الأعلى.
مساهمات صاحب العمل مطلوبة
بخلاف كثير من خطط 401(k)، يتطلب SIMPLE IRA عادةً مساهمة سنوية من صاحب العمل. ويختار غالبًا بين:
- مساهمة مقابلة تصل إلى 3% من التعويض؛
- مساهمة غير مشروطة بنسبة 2% للموظفين المؤهلين، سواء ساهموا أم لا.
أضاف SECURE 2.0 مرونة للمساهمات الأعلى، ومنها نسب مقابلة أو غير مشروطة أعلى في حالات معينة. لكن يجب إدارة الخطة وفق تلك القواعد وتقديم الإشعارات المطلوبة.
SIMPLE IRA و401(k)
حد الموظف في SIMPLE IRA أقل. ففي 2026 يمكن تخصيص 24,500 دولار في 401(k) قبل الإضافات العمرية، مقابل حد SIMPLE IRA المعتاد البالغ 17,000 دولار.
المقابل هو بساطة الإدارة؛ فتأسيس الخطة وتشغيلها أقل تعقيدًا عادةً. ولا تسمح بقروض للمشاركين، كما أن صيغ مساهمات صاحب العمل أكثر تقييدًا.
SIMPLE IRA وSEP IRA
يُموَّل SEP IRA بمساهمات صاحب العمل، لا باقتطاعات راتب الموظف. أما SIMPLE IRA فيسمح للموظف بادخار جزء من راتبه ويفرض مساهمة صاحب العمل.
للمشروع الذي لديه موظفون، يعتمد الاختيار على التدفق النقدي وتوقع مشاركة الموظفين ومقدار ما يريد المالك ادخاره لنفسه مقارنة بفريقه. وللمشروع الفردي، قد يكون Solo 401(k) أكثر مرونة من كليهما.
قاعدة السنتين للتحويلات
تخضع حسابات SIMPLE IRA لقاعدة خاصة: لا يُتاح عادةً نقل معفى من الضريبة إلى IRA ليس من نوع SIMPLE إلا بعد سنتين من المشاركة. وقد تخضع السحوبات في أول سنتين لعقوبة سحب مبكر أعلى في بعض الحالات.
يهم ذلك إذا كنت تتوقع تغيير الوظيفة أو دمج الحسابات أو استخدام Backdoor Roth IRA.
أخطاء شائعة
أشيع خطأ هو اعتباره مثل IRA التقليدي. فهو برعاية صاحب العمل، ويتضمن اختيار اقتطاع من الراتب ومساهمات إلزامية من الشركة.
ومن الأخطاء تفويت فترة الاختيار السنوية؛ إذ يجب عادةً إتاحة فرصة للموظفين لتحديد الاقتطاعات أو تعديلها قبل بداية السنة.
والخطأ الثالث نسيان أن أرصدة SIMPLE IRA تدخل في قاعدة التوزيع النسبي. فالأموال الموجودة قبل الضريبة قد تجعل تحويل Backdoor Roth IRA خاضعًا للضريبة جزئيًا.
الخلاصة
في 2026، يبلغ حد الموظف المعتاد 17,000 دولار. وترفع الإضافات المجموع إلى 21,000 دولار لكثير ممن بلغوا الخمسين، وإلى 22,250 دولارًا للمؤهلين من عمر 60 إلى 63 عامًا.
قد يكون SIMPLE IRA خطة قوية للمشروع الصغير، لكن ينبغي فهم مساهمات صاحب العمل وقيود النقل والتداخل مع استراتيجيات Roth قبل اختياره.
مقالات ذات صلة
المصادر
- مصلحة الضرائب الأمريكية، خطة SIMPLE IRA
- مصلحة الضرائب الأمريكية، الإشعار 2025-67 في نشرة الإيرادات الداخلية 2025-49