لا يقتصر حد 401(k) في 2026 على رقم واحد. فالمبلغ الذي يمكنك إيداعه في خطة تقاعد العمل يتوقف على عمرك ونوع الخطة ومساهمات صاحب العمل، وما إذا كانت الخطة تسمح بمساهمات إضافية مرتبطة بالعمر.
بالنسبة إلى معظم الموظفين، القاعدة الأساسية بسيطة: يمكن تخصيص ما يصل إلى 24,500 دولار من الراتب لخطة 401(k) أو 403(b) أو معظم خطط 457(b) أو خطة الادخار الفيدرالية Thrift Savings Plan. وقد يستطيع الأكبر سنًا المساهمة بأكثر، كما تتيح قاعدة الأعمار من 60 إلى 63 عامًا سقفًا مختلفًا بصورة ملحوظة.
إذا أردت تمويل IRA أيضًا، فراجع هل يمكنك بلوغ الحد الأقصى في 401(k) وIRA معًا في 2026؟. وللعاملين لحسابهم الخاص، راجع حاسبة مساهمات Solo 401(k) في 2026.
حدود 401(k) بحسب العمر في 2026
| العمر في 2026 | حد مساهمة الموظف الأساسي | المساهمة الإضافية المتاحة | إجمالي حد الموظف |
|---|---|---|---|
| دون 50 | 24,500 دولار | لا توجد | 24,500 دولار |
| 50–59 | 24,500 دولار | 8,000 دولار | 32,500 دولار |
| 60–63 | 24,500 دولار | 11,250 دولار | 35,750 دولار |
| 64 فأكثر | 24,500 دولار | 8,000 دولار | 32,500 دولار |
تُسمى المساهمة الإضافية للأعمار 60–63 غالبًا «super catch-up». ولا تنطبق إلا إذا سمحت الخطة بالمساهمات الإضافية وبلغت سن 60 أو 61 أو 62 أو 63 بحلول نهاية 2026.
حد الموظف والحد الإجمالي للخطة
حد الموظف هو المبلغ الذي تختار اقتطاعه من راتبك. أما الحد الإجمالي لخطة الاشتراكات المحددة فأوسع، ويشمل:
- مساهمات الموظف قبل الضريبة؛
- مساهماته في Roth 401(k)؛
- المساهمات المقابلة من صاحب العمل؛
- مساهمات صاحب العمل غير المشروطة بمساهمة الموظف أو المرتبطة بتقاسم الأرباح؛
- مساهمات الموظف بعد الضريبة، إذا سمحت بها الخطة.
في 2026، يبلغ حد مصلحة الضرائب الإجمالي 72,000 دولار، دون احتساب المساهمات الإضافية المرتبطة بالعمر. ويهم ذلك خصوصًا أصحاب الدخل المرتفع وأصحاب الأعمال ومن يستخدمون مساهمات بعد الضريبة لتنفيذ Mega Backdoor Roth.
مثال: مايا تبلغ 45 عامًا وتساهم بمبلغ 24,500 دولار، ويضيف صاحب العمل 12,000 دولار. يصبح الإجمالي السنوي 36,500 دولار، أي أقل من 72,000 دولار. وإذا سمحت الخطة بمساهمات بعد الضريبة، فقد تستطيع إضافة المزيد وفق قواعدها والسقف الإجمالي.
المساهمات قبل الضريبة وRoth 401(k): سقف واحد
تشترك المساهمات قبل الضريبة ومساهمات Roth 401(k) في حد الموظف نفسه. ولا تحصل على حد مستقل قدره 24,500 دولار لكل منهما.
فإذا وضعت 14,500 دولار قبل الضريبة، فإن أقصى ما يمكنك وضعه في جانب Roth 401(k) عام 2026 هو 10,000 دولار، ليكون المجموع 24,500 دولار قبل المساهمات الإضافية.
يتعلق الاختيار أساسًا بموعد دفع الضريبة:
- 401(k) قبل الضريبة: خصم الآن، وضريبة دخل عادية لاحقًا.
- Roth 401(k): دون خصم الآن، وسحوبات معفاة لاحقًا عند استيفاء الشروط.
- الجمع بينهما: مفيد لتنويع المعاملة الضريبية للمدخرات.
قاعدة Roth للمساهمات الإضافية لأصحاب الرواتب المرتفعة
استحدث قانون SECURE 2.0 قاعدة تُلزم بعض الموظفين الأعلى أجرًا بتقديم المساهمات الإضافية بصيغة Roth. ولعام 2026، تُحتسب العتبة وفق أجور 2025 لدى صاحب العمل نفسه، وتبلغ 150,000 دولار.
لا يعني ذلك أن كل صاحب دخل مرتفع ملزم بوضع جميع مساهمات 401(k) في Roth. فالقاعدة تخص المساهمات الإضافية للموظفين المشمولين بها، وقد يتوقف تطبيقها على إدارة الخطة. وإذا تجاوزت أجورك الخاضعة لـFICA في 2025 لدى صاحب العمل هذا العتبة، فراجع إشعارات الخطة قبل افتراض أن مساهمتك الإضافية في 2026 يمكن أن تكون قبل الضريبة.
كم تخصص من كل راتب لبلوغ الحد؟
اقسم المبلغ المستهدف على عدد دفعات الراتب المتبقية في السنة.
| جدول الرواتب | دون 50: 24,500 دولار | 50 فأكثر: 32,500 دولار | 60–63: 35,750 دولار |
|---|---|---|---|
| 26 دفعة | 942.31 دولار | 1,250.00 دولار | 1,375.00 دولار |
| 24 دفعة | 1,020.83 دولار | 1,354.17 دولار | 1,489.58 دولار |
| 12 دفعة | 2,041.67 دولار | 2,708.33 دولار | 2,979.17 دولار |
إذا حُسبت مساهمة صاحب العمل المقابلة مع كل راتب، فتجنب بلوغ الحد مبكرًا جدًا، إلا إذا كانت الخطة توفر تسوية سنوية تُعرف باسم «true-up». فمن دونها، قد يؤدي التوقف عن المساهمة قبل نهاية السنة إلى فقدان جزء من مساهمة صاحب العمل.
أخطاء شائعة
أبرز خطأ هو الخلط بين حد الموظف والحد الإجمالي. فالموظف العادي لا يستطيع عادةً تخصيص 72,000 دولار من راتبه كمساهمة اعتيادية؛ إذ يشمل هذا الحد مساهمات صاحب العمل وبعض المساهمات بعد الضريبة.
والخطأ الثاني افتراض أن المساهمات الإضافية تلقائية. يجب أن تختار اقتطاعًا كافيًا من الراتب، وأن تسمح الخطة بها، وأن يعرف قسم الرواتب أهليتك العمرية.
والثالث تجاهل تغيير الوظيفة. فحد الموظف البالغ 24,500 دولار مشترك عادةً بين جميع الخطط من نوع 401(k) خلال السنة. وقد لا يعرف صاحب العمل الجديد مقدار ما ساهمت به لدى السابق في 2026.
الخلاصة
في 2026، يبلغ حد الموظف المعتاد في 401(k) 24,500 دولار. ويمكن لمن بلغ الخمسين الوصول عادةً إلى 32,500 دولار، ولمن تتراوح أعمارهم بين 60 و63 عامًا الوصول إلى 35,750 دولار عند استيفاء الشروط. أما مساهمات صاحب العمل والمساهمات بعد الضريبة فتخضع للحد السنوي الأوسع البالغ 72,000 دولار.
إذا أردت تحسين استخدام عدة حسابات، فنسق هذه القواعد مع أهلية IRA وHSA والاستثمار الخاضع للضريبة.
مقالات ذات صلة
- هل يمكنك بلوغ الحد الأقصى في 401(k) وIRA معًا في 2026؟
- Mega Backdoor Roth في 2026: كيف تعرف إن كانت خطة 401(k) تسمح به؟
- حدود مساهمات HSA في 2026
المصادر
- مصلحة الضرائب الأمريكية، الإشعار 2025-67 في نشرة الإيرادات الداخلية 2025-49
- مصلحة الضرائب الأمريكية، المساهمات في خطط التقاعد