Ein SIMPLE IRA richtet sich an kleine Arbeitgeber, die eine Altersvorsorge mit weniger Aufwand als bei einem klassischen 401(k) anbieten möchten. Die Regeln sind einfacher, die Beitragsgrenzen haben trotzdem mehrere Ebenen.
2026 beträgt die reguläre Grenze für Arbeitnehmerbeiträge aus dem Gehalt 17.000 $. Ab 50 sind grundsätzlich weitere 4.000 $ als Catch-up möglich. Wer 2026 das 60., 61., 62. oder 63. Lebensjahr vollendet, kann für den erhöhten Catch-up von 5.250 $ berechtigt sein.
Je nach Arbeitgebergröße und SECURE-2.0-Regeln können manche SIMPLE-Pläne 2026 eine höhere Arbeitnehmergrenze von 18.100 $ haben.
Selbstständige, die zwischen Planarten wählen, finden einen Vergleich unter SEP IRA oder Solo 401(k) 2026.
SIMPLE-IRA-Grenzen 2026 nach Alter
| Alter 2026 | Reguläre Arbeitnehmergrenze | Catch-up | Arbeitnehmerbeitrag insgesamt |
|---|---|---|---|
| Unter 50 | 17.000 $ | Nein | 17.000 $ |
| 50–59 | 17.000 $ | 4.000 $ | 21.000 $ |
| 60–63 | 17.000 $ | 5.250 $ | 22.250 $ |
| Ab 64 | 17.000 $ | 4.000 $ | 21.000 $ |
Gilt für Ihren Plan die erhöhte Grenze von 18.100 $, können die Gesamtbeträge höher ausfallen. Fragen Sie Arbeitgeber oder Planverwaltung nach der tatsächlichen Grenze, statt die höhere Summe vorauszusetzen.
Arbeitgeberbeiträge sind vorgeschrieben
Anders als viele 401(k)-Pläne verlangt ein SIMPLE IRA grundsätzlich jedes Jahr Arbeitgeberbeiträge. Üblicherweise wählt der Arbeitgeber eine von zwei Formeln:
- einen entsprechenden Zuschuss bis zu 3 % der Vergütung;
- einen beitragsunabhängigen Beitrag von 2 % für berechtigte Beschäftigte, auch wenn diese selbst nichts einzahlen.
SECURE 2.0 hat zusätzliche Möglichkeiten für höhere Beiträge geschaffen, darunter in bestimmten Fällen höhere Zuschuss- oder beitragsunabhängige Prozentsätze. Der Arbeitgeber muss den Plan entsprechend führen und die vorgeschriebenen Mitteilungen bereitstellen.
SIMPLE IRA und 401(k)
Die Arbeitnehmergrenze des SIMPLE IRA liegt niedriger. 2026 sind im 401(k) vor Catch-up-Beiträgen 24.500 $ möglich, beim regulären SIMPLE IRA 17.000 $.
Dafür sind Einrichtung und Betrieb in der Regel weniger aufwendig. Teilnehmerdarlehen sind nicht erlaubt, und bei den Arbeitgeberbeiträgen besteht weniger Gestaltungsfreiheit.
SIMPLE IRA und SEP IRA
Ein SEP IRA wird durch Arbeitgeberbeiträge finanziert, nicht durch Gehaltsabführung der Beschäftigten. Ein SIMPLE IRA erlaubt eigene Gehaltsbeiträge und verlangt Arbeitgeberzahlungen.
Bei einem Betrieb mit Beschäftigten hängt die Wahl von Liquidität, erwarteter Beteiligung und davon ab, wie viel der Inhaber für sich selbst im Verhältnis zum Personal einzahlen möchte. Bei einem Ein-Personen-Unternehmen kann der Solo 401(k) flexibler sein als beide.
Die Zwei-Jahres-Regel für Rollovers
Für SIMPLE IRAs gilt eine Sonderregel: Ein steuerfreier Rollover in einen anderen IRA-Typ ist grundsätzlich erst nach zwei Jahren Teilnahme möglich. In manchen Fällen unterliegen Entnahmen während der ersten zwei Jahre außerdem einer erhöhten Strafsteuer für vorzeitige Auszahlungen.
Das ist wichtig bei geplantem Jobwechsel, Zusammenlegung von Konten oder Backdoor-Roth-Strategien.
Häufige Fehler
Am häufigsten wird angenommen, ein SIMPLE IRA funktioniere wie ein traditioneller IRA. Tatsächlich wird er vom Arbeitgeber getragen, verlangt Entscheidungen zur Gehaltsabführung und schreibt Arbeitgeberbeiträge vor.
Ein weiterer Fehler ist, das jährliche Wahlfenster zu verpassen. Grundsätzlich müssen Beschäftigte vor Jahresbeginn Gelegenheit bekommen, ihre Gehaltsbeiträge festzulegen oder zu ändern.
Auch wird leicht vergessen, dass SIMPLE-IRA-Guthaben zur IRA-Pro-rata-Regel zählen. Vorhandene unversteuerte Mittel können eine Backdoor-Roth-IRA-Umwandlung teilweise steuerpflichtig machen.
Fazit
2026 beträgt die reguläre SIMPLE-IRA-Arbeitnehmergrenze 17.000 $. Mit Catch-up sind für viele Beschäftigte ab 50 21.000 $ möglich; berechtigte 60- bis 63-Jährige können 22.250 $ erreichen.
Ein SIMPLE IRA kann für kleine Unternehmen gut passen. Vor der Entscheidung sollten Inhaber und Beschäftigte jedoch Arbeitgeberpflichten, Rollover-Beschränkungen und das Zusammenspiel mit Roth-Strategien verstehen.