2026年のSIMPLE IRA拠出上限：年齢別の追加拠出ルール

SIMPLE IRAは、従来の401(k)ほど複雑な仕組みを使わずに退職プランを提供したい、小規模雇用主向けの制度です。規則は比較的簡単ですが、拠出上限にはいくつかの段階があります。

2026年の通常の従業員給与拠出上限は17,000ドルです。50歳以上は通常4,000ドルを追加できます。2026年に60、61、62、63歳になる人は、さらに高い5,250ドルの追加枠を使える場合があります。

雇用主の規模とSECURE 2.0の規定によっては、2026年に18,100ドルという高い従業員上限を適用できるSIMPLEプランもあります。

自営業者でプランを比較している場合は、2026年のSEP IRAとSolo 401(k)比較もご覧ください。

2026年の年齢別SIMPLE IRA上限

2026年の年齢	通常の給与拠出上限	追加枠	従業員拠出の合計
50歳未満	17,000ドル	なし	17,000ドル
50～59歳	17,000ドル	4,000ドル	21,000ドル
60～63歳	17,000ドル	5,250ドル	22,250ドル
64歳以上	17,000ドル	4,000ドル	21,000ドル

18,100ドルの上限に対応するプランなら、合計額はさらに高くなる場合があります。高い上限が使えると思い込まず、雇用主や管理者に実際の枠を確認してください。

多くの401(k)とは異なり、SIMPLE IRAでは通常、雇用主に毎年の拠出が求められます。一般的には、次のどちらかを選びます。

SECURE 2.0は、一部のケースでより高いマッチング率や一律拠出率を認めるなど、拠出額を増やす柔軟性を加えました。ただし、雇用主はその規則に従って運営し、必要な通知を行わなければなりません。

SIMPLE IRAの従業員上限は401(k)より低くなります。2026年の追加拠出を除く上限は、401(k)が24,500ドル、通常のSIMPLE IRAが17,000ドルです。

その代わり、開設や運営の負担は一般に軽くなります。参加者向けローンは認められず、雇用主の拠出方法もより限定されています。

SEP IRAは雇用主拠出で積み立て、従業員の給与からの拠出はありません。SIMPLE IRAは従業員が自分の給与を拠出でき、雇用主拠出も必須です。

従業員のいる企業では、資金繰り、従業員の参加見込み、経営者が従業員への拠出と比べて自分にどれだけ積み立てたいかによって、適した制度が変わります。一人事業なら、Solo 401(k)のほうが両者より柔軟な場合があります。

SIMPLE IRAには特別な2年ルールがあります。SIMPLE以外のIRAへの非課税ロールオーバーは、通常、参加から2年後に可能になります。最初の2年以内の引き出しには、場合によって、通常より高い早期払出しペナルティがかかります。

転職、口座の統合、バックドアRoth IRAを予定しているなら重要な点です。

最も多いのは、従来型IRAと同じ仕組みだと思うことです。SIMPLE IRAは雇用主が提供し、給与拠出の設定があり、雇用主にも拠出義務があります。

年次の選択期間を逃すのも間違いです。通常、従業員には年が始まる前に、給与拠出を決めたり変更したりする機会が与えられます。

また、SIMPLE IRA残高がIRAのプロラタ・ルールに含まれることも忘れがちです。既存の税引き前資金があると、バックドアRoth IRAの転換が一部課税になる場合があります。

2026年の通常のSIMPLE IRA従業員上限は17,000ドルです。追加枠を使えば、多くの50歳以上の人は21,000ドル、資格のある60～63歳の人は22,250ドルまで拠出できます。

小規模企業にとって有力な退職プランですが、選ぶ前に、雇用主拠出の規則、ロールオーバー制限、Roth戦略との関係を理解することが大切です。