1株未満の端株なら少額で投資できますが、税金がなくなるわけではありません。所有権の一部であり、配当、売却、利益、損失、取得原価は重要です。
通常は1株単位と同じルールです。違うのは記録で、特に配当再投資では小さな取得分が多数生まれます。
2026年のキャピタルゲイン税と損失利用のルールをご覧ください。
端株を買う
購入だけなら通常は課税されません。現金を投資へ換えているだけです。
1株200ドルのETFを50ドル分買えば0.25株です。購入時に損益はなく、取得原価は通常、支払額に手数料などを調整したものです。
端株の配当
配当があれば持ち分に応じて受け取れます。
1株2ドルで0.25株なら、源泉徴収や口座特有の扱いの前で0.50ドルです。
米国の課税口座では、自動再投資でも通常は課税されます。適格配当の扱いは保有期間と投資対象によります。
適格配当と通常配当をご覧ください。
端株を売る
課税口座の売却は税務上の取引です。
売却収入 - 取得原価 = 利益または損失
保有期間で短期か長期かが決まります。
少額でもForm 1099-Bに出る場合があります。金額だけで無視してはいけません。
配当再投資と多数の取得分
再投資はその都度の購入になり、各取得分に次があります。
- 購入日。
- 購入価格。
- 株数。
- 保有期間。
- 取得原価。
売却時に重要です。証券会社が報告対象の原価を管理しても、移管、古い保有、企業行動、口座の取り込みで複雑になります。
端株の代わりの現金
合併、分割、再編で端数の権利ができ、株を発行せず現金で払うことがあります。
通常は端株の売却として扱われ、小さな損益と1099-B報告が生じる場合があります。
例えば合併で0.37株の権利があり、代わりに18.50ドルを受け取った場合、原価を割り当てて売却を申告する必要があるかもしれません。
ウォッシュセールも適用
端株も同じです。損失で売り、期間内に実質的に同一の証券を買うと、控除が拒否または繰延になります。
損失確定直後の同じETFの自動購入で、意図せず発生することがあります。
証券会社の報告は完全ではない
書類は役立ちますが、正確な申告は投資家の責任です。次に注意します。
- IRSへ未報告の原価。
- 原価不明の移管株。
- 企業行動。
- 現金精算。
- ウォッシュセールの調整。
- 明細で丸められた端数。
年間明細と取引確認を保存しましょう。移管時は特に重要です。
要点
端株も通常の株式と同じ課税です。買うだけなら通常は非課税ですが、配当と売却は違います。再投資は新しい取得分を作り、現金精算は報告すべき売却となる場合があり、小さな保有にもウォッシュセールは適用されます。
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出典
- SEC Investor.gov、端株投資：https://www.investor.gov/index.php/introduction-investing/general-resources/news-alerts/alerts-bulletins/investor-bulletins/fractional-share-investing-buying-slice-instead-whole-share
- IRS Publication 550、投資所得と費用：https://www.irs.gov/publications/p550
- IRS、Form 1099-Bの説明：https://www.irs.gov/instructions/i1099b