税金は、売った資産、保有期間、課税所得、特別規則で決まります。長期利益には連邦0%、15%、20%が適用される場合があり、短期利益は通常所得です。
重要なのは、基準が総収入でなく課税所得であることです。控除で区分が変わります。
2026年の副業向け所得税区分と損失を使った節税のルールをご覧ください。
短期と長期
| 保有期間 | 扱い |
|---|---|
| 1年以下 | 短期、通常所得税率 |
| 1年超 | 長期、通常は低い税率の対象 |
一般に取得翌日から売却日まで数えます。1日早く売るだけで結果が変わることがあります。
2026年の長期利益の区分
IRSの物価調整は、次の上限を示しています。
| 申告区分 | 0%の上限 | 15%の上限 | これを超えると20% |
|---|---|---|---|
| 独身および大半のその他個人 | 49,450ドル | 545,500ドル | 545,500ドル |
| 夫婦合算申告 | 98,900ドル | 613,700ドル | 613,700ドル |
| 夫婦別申告 | 49,450ドル | 306,850ドル | 306,850ドル |
| 世帯主 | 66,200ドル | 579,600ドル | 579,600ドル |
| 遺産・信託 | 3,300ドル | 16,250ドル | 16,250ドル |
給与だけでなく、控除後の課税所得です。
2026年の例
夫婦が長期利益20,000ドルを得る前に、課税所得90,000ドルを持つとします。
合算申告の0%上限は98,900ドルです。最初の8,900ドルは0%、残り11,100ドルは15%となります。特別規則がない場合です。
年末には控除、Rothへの転換、賞与、利益確定が相互に影響します。
課税所得を計画する
売却益はほかの課税所得の上に積まれます。通常所得、控除、ほかの利益で0%・15%の余地が変わります。
よくある方法は次です。
- 所得の少ない年に利益を確定。
- 大きな売却を複数年へ分割。
- 利益より先に損失を確定。
- 寄付で課税所得を減らす。
- 不要な短期利益を避ける。
- Roth転換と利益確定を調整。
利益前の課税所得42,000ドルの独身者なら、0%の余地があるかもしれません。多額の賞与、転換、短期利益があれば、長期利益のより多くが15%へ入ります。
投資信託の利益分配
売っていなくても税金は生じます。ファンド内の利益が分配され、課税口座では課税されるためです。
ETFは税効率がよい場合が多いものの、非課税ではありません。配当、売却、時折の利益分配も対象です。
年末に買う前に、大きな分配予定を確認します。直前の購入は経済的な改善なしに税金を発生させることがあります。
純投資所得税
高所得者には3.8%のNIITも適用される場合があります。閾値は通常の税区分と同じようには物価連動しません。
主な閾値は次です。
- 独身：200,000ドル。
- 夫婦合算：250,000ドル。
- 夫婦別：125,000ドル。
事情により売却益、配当、利息、賃料、その他の受動所得に適用されます。
高い特別税率
すべてが0%・15%・20%ではありません。
- 収集品：最大28%。
- 一部の適格小企業株式：特別規則。
- 不動産の未回収Section 1250利益：最大25%。
- 減価償却の取り戻し：通常所得となる可能性。
普通の株、ETF、投資信託、単純な債券売却以外なら、個別規則を確認します。
損失で利益を減らせる
資本損失は利益と相殺できます。超過分は通常3,000ドルまで通常所得を減らし、残りを繰り越します。
ウォッシュセールにも注意が必要です。2026年の損失利用ルールをご覧ください。
要点
2026年の長期利益は課税所得で0%・15%・20%、短期は通常所得です。課税所得の調整、損失確定、低所得年の利益確定が、主な計画の手段です。
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出典
- IRS Revenue Procedure 2025-32、2026年調整：https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf
- IRS Topic 409、利益と損失：https://www.irs.gov/taxtopics/tc409
- IRS、NIIT：https://www.irs.gov/newsroom/net-investment-income-tax