メガ・バックドアRothは、一部の高所得者が利用できる有力な退職資金の積立方法です。ただし、多くの401(k)プランでは利用できません。
勤務先のプランで従業員が税引き後拠出を行い、その資金をプラン内のRoth転換、または在職中のRoth IRAへのロールオーバーによって、Rothの扱いに移す仕組みです。
2026年の重要な数字は、確定拠出型プランの年間総額上限である72,000ドルです。追加拠出は含みません。この枠には、従業員の通常拠出、雇用主拠出、従業員の税引き後拠出が含まれます。通常の従業員拠出上限は24,500ドルで、年齢が高い人には追加枠があります。2026年の年齢別401(k)拠出上限をご覧ください。
プランに必要な三つの機能
実際にメガ・バックドアRothを行うには、401(k)に通常、次の機能が必要です。
- 従業員の税引き後拠出。 Roth拠出とは別で、税引き前拠出とRoth拠出に加わる第三の区分です。
- プラン内Roth転換、または在職中の払出し。 税引き後拠出をRothの扱いに移す手段が必要です。
- 実用的な運営体制。 税引き後の区分に多額の課税対象利益がたまらないよう、十分な頻度で転換できることが望まれます。
従業員の税引き後拠出が認められていなければ、そのプランでメガ・バックドアRothは使えません。
税引き前・Roth・税引き後は別の区分
Roth 401(k)拠出と、401(k)の税引き後拠出を混同する人は少なくありません。
| 拠出の種類 | 税務上の扱い | 従業員の通常拠出上限に含む？ |
|---|---|---|
| 税引き前401(k) | 今は控除、将来は課税 | はい |
| Roth 401(k) | 控除なし。条件を満たす引き出しは非課税 | はい |
| 税引き後401(k) | 控除なし。転換しなければ運用益は課税対象 | いいえ。ただし年間総額には含む |
メガ・バックドアRothが使うのは、三つ目の区分です。
例：2026年、50歳未満の高所得者
プリヤは50歳未満で、401(k)に上限まで拠出できる所得があります。プランは税引き後拠出とプラン内Roth転換を認めています。
- 従業員の通常拠出：24,500ドル。
- 雇用主のマッチング拠出と利益分配拠出：12,000ドル。
- 2026年の年間総額上限：72,000ドル。
税引き後拠出に使える可能性がある枠は、次のとおりです。
72,000ドル - 24,500ドル - 12,000ドル = 35,500ドル
プリヤが税引き後で35,500ドルを拠出し、すぐにRothへ転換すれば、通常のIRA拠出上限よりはるかに多くの資金をRothの扱いに移せる可能性があります。
年齢による追加拠出はどうなる？
追加拠出は通常、年間総額上限の外枠です。そのため、50歳以上の人は総拠出額を増やせる場合があります。ただし、具体的な処理は、給与計算、プランの規定、高額給与の人に適用されるRoth追加拠出ルールによって変わります。
給与システムが自動で最適化してくれるとは限りません。多くのプランでは、通常の従業員拠出と税引き後拠出を別々に設定する必要があります。
運用益への課税
税引き後拠出の元本は、すでに課税済みです。しかし、その運用益は別です。転換を先延ばしにすると、税引き後の区分に利益がたまり、転換時に課税される可能性があります。
そのため、頻繁な自動Roth転換が役立ちます。毎日、または給与支払いのたびに転換できるプランもあれば、手動申請が必要なものもあります。退職するまで転換できないプランもあります。
メガ・バックドアRothとバックドアRoth IRA
バックドアRoth IRAは、控除を受けないIRA拠出とRoth転換を使います。IRAの拠出上限に制約されます。
メガ・バックドアRothは、勤務先プランの税引き後拠出枠を使います。金額を大きくできる可能性がありますが、雇用主のプランが対応していることが条件です。
IRAのプロラタ・ルールは401(k)内では同じようには適用されません。ただし、プランの規定、差別的な優遇を防ぐためのテスト、払出しのルールによって、戦略が制限される場合があります。
プランを確認する方法
プランの概要説明書や福利厚生ポータルで、次の英語表現を探してください。
- 「after-tax contributions」：税引き後拠出。
- 「employee after-tax contributions」：従業員の税引き後拠出。
- 「in-plan Roth conversion」：プラン内Roth転換。
- 「Roth in-plan conversion」：同じ機能の別表記。
- 「in-service withdrawal」：在職中の引き出し。
- 「in-service rollover」：在職中のロールオーバー。
説明が曖昧なら、管理者にこう尋ねましょう。「402(g)の通常拠出上限を超えて従業員の税引き後拠出ができますか。また、在職中にその資金をRothへ転換できますか」
まとめ
2026年は総額上限が72,000ドルなので、メガ・バックドアRothは魅力的な選択肢になり得ます。ただし、利用できるかどうかはプラン固有の機能次第です。
税引き後拠出と迅速なRoth転換に対応していれば、有力な積立手段になります。対応していなければ、通常の401(k)、IRA、HSA、課税対象の証券口座を使った方法を検討しましょう。