2026年の401(k)拠出上限は、一つの数字では表せません。勤務先の退職プランに入れられる金額は、年齢、プランの種類、雇用主の拠出、追加拠出が認められるかどうかで変わります。
多くの従業員にとって、基本の上限は明確です。自分の給与から、401(k)、403(b)、多くの457(b)プラン、連邦政府のThrift Savings Planに、最大24,500ドルを拠出できます。年齢が高い人はさらに拠出できる場合があり、60～63歳には特別な上限があります。
IRAも利用したい場合は、2026年に401(k)とIRAの両方へ上限まで拠出できる？をご覧ください。自営業者は2026年のSolo 401(k)拠出計算ツールと比較するとよいでしょう。
2026年の年齢別401(k)拠出上限
| 2026年の年齢 | 通常の従業員拠出上限 | 追加拠出枠 | 従業員拠出の合計上限 |
|---|---|---|---|
| 50歳未満 | 24,500ドル | なし | 24,500ドル |
| 50～59歳 | 24,500ドル | 8,000ドル | 32,500ドル |
| 60～63歳 | 24,500ドル | 11,250ドル | 35,750ドル |
| 64歳以上 | 24,500ドル | 8,000ドル | 32,500ドル |
60～63歳の追加枠は、一般に「スーパー・キャッチアップ」と呼ばれます。プランが追加拠出を認めており、2026年末までに60、61、62、63歳のいずれかになる場合に限って適用されます。
従業員の上限とプラン全体の上限
従業員拠出上限は、自分の給与から拠出すると決めた金額に対するものです。一方、確定拠出型プラン全体の上限には、より広い範囲が含まれます。
- 従業員の税引き前拠出。
- 従業員のRoth 401(k)拠出。
- 雇用主のマッチング拠出。
- 従業員の拠出に連動しない雇用主拠出や利益分配拠出。
- プランが認める場合の、従業員の税引き後拠出。
2026年のIRSによる総額上限は、追加拠出を除いて72,000ドルです。高所得者、事業主、税引き後拠出を使ってメガ・バックドアRothを行う人には、特に重要です。
例えば、45歳のマヤが24,500ドル、雇用主が12,000ドルを拠出した場合、年間合計は36,500ドルで、72,000ドルを下回ります。プランが税引き後拠出も認めていれば、プランの条件と総額上限の範囲内で、さらに拠出できる可能性があります。
税引き前とRoth 401(k)は同じ枠を使う
税引き前拠出とRoth 401(k)拠出は、同じ従業員拠出枠を共有します。それぞれに24,500ドルの枠があるわけではありません。
例えば、2026年に税引き前401(k)へ14,500ドルを拠出すると、Roth 401(k)側には最大10,000ドルを拠出できます。追加拠出を除いた合計は24,500ドルです。
選択の中心になるのは、いつ税金を払うかです。
- 税引き前401(k)：今は控除を受け、将来の引き出し時に通常の所得税を払う。
- Roth 401(k)：今は控除なし。将来、条件を満たす引き出しは非課税。
- 併用：税務上の扱いを分散したい場合に役立つ。
高額給与の人に適用されるRoth追加拠出ルール
SECURE 2.0により、一部の高額給与の従業員は、追加拠出をRothとして行う必要があります。2026年は、その雇用主から受け取った2025年の給与を基に判定し、基準額は150,000ドルです。
高所得者全員が401(k)への拠出をすべてRothにしなければならない、という意味ではありません。対象となる従業員の追加拠出に関するルールであり、実施方法はプランの運営による面もあります。その雇用主での2025年のFICA対象給与が基準額を超えていた場合、2026年の追加拠出を税引き前で行えると思い込まず、プランの通知を確認してください。
上限まで拠出するには給与ごとにいくら必要？
目標額を、その年に残っている給与支払い回数で割ります。
| 給与支払い回数 | 50歳未満：24,500ドル | 50歳以上：32,500ドル | 60～63歳：35,750ドル |
|---|---|---|---|
| 26回 | 942.31ドル | 1,250.00ドル | 1,375.00ドル |
| 24回 | 1,020.83ドル | 1,354.17ドル | 1,489.58ドル |
| 12回 | 2,041.67ドル | 2,708.33ドル | 2,979.17ドル |
雇用主のマッチング拠出が給与ごとに計算される場合、年間の不足分を補う「トゥルーアップ」がなければ、早すぎる時期に上限へ達するのは避けましょう。補足精算がないと、年末前に拠出を止めたことで、マッチングの一部を受け取れなくなる場合があります。
よくある間違い
最も大きな誤りは、従業員の上限とプラン全体の上限を混同することです。一般の従業員が、自分の給与から通常の繰延拠出として72,000ドルを入れられるわけではありません。この大きな枠には、雇用主拠出や一部の税引き後拠出が含まれます。
追加拠出が自動で行われると思うのも間違いです。給与からの拠出設定を十分高くし、プランが追加拠出を認め、給与担当者が年齢による資格を把握している必要があります。
転職時の確認を忘れるケースもあります。24,500ドルの従業員拠出上限は、通常、その年のすべての401(k)型プランで共有します。2026年に転職しても、新しい雇用主は前の勤務先での拠出額を知らないかもしれません。
まとめ
2026年の401(k)の通常の従業員拠出上限は24,500ドルです。50歳以上なら通常32,500ドル、60～63歳なら条件次第で35,750ドルまで拠出できます。雇用主拠出や税引き後拠出には、より広い年間総額72,000ドルの上限が適用されます。
複数の口座を有効に使いたいなら、次はIRAやHSAの利用資格、課税口座での投資と合わせて考えましょう。