Mega backdoor Roth — один из самых мощных инструментов пенсионных накоплений, доступных некоторым людям с высокими доходами. Однако во многих планах 401(k) использовать его нельзя.
Стратегия начинается со взносов работника после налогообложения в план работодателя. Затем эти деньги переводят в режим Roth через конвертацию внутри плана либо перевод в Roth IRA во время продолжающейся работы в компании.
Главная цифра на 2026 год — общий годовой лимит плана с установленными взносами: 72 000 $, без возрастных дополнительных взносов. Он включает обычные взносы работника, взносы работодателя и взносы работника после налогообложения. Стандартный лимит обычных отчислений работника — 24 500 $, а в старшем возрасте он выше. См. лимиты 401(k) по возрасту в 2026 году.
Три необходимые возможности плана
Для практического применения mega backdoor Roth обычно нужны:
- Взносы работника после налогообложения. Это не взносы Roth, а третья категория наряду с обычными взносами до налогообложения и Roth.
- Конвертация в Roth внутри плана или выплаты во время работы. Нужна возможность перевести средства после налогообложения в режим Roth.
- Удобное администрирование. Конвертации должны быть достаточно частыми, чтобы в части после налогообложения не накапливалась большая облагаемая прибыль.
Если план не разрешает взносы работника после налогообложения, mega backdoor Roth в нём недоступен.
Взносы до налогообложения, Roth и после налогообложения — разные вещи
Многие работники путают взносы Roth 401(k) со взносами после налогообложения в 401(k).
| Тип взноса | Налоговый режим | Входит в обычный лимит работника? |
|---|---|---|
| 401(k) до налогообложения | Вычет сейчас, налог при выплате | Да |
| Roth 401(k) | Нет вычета; выплаты при соблюдении условий не облагаются | Да |
| 401(k) после налогообложения | Нет вычета; доход облагается, если не конвертирован | Нет, но входит в общий годовой лимит |
Mega backdoor Roth использует третью категорию.
Пример: высокий доход, возраст до 50 лет, 2026 год
Прия младше 50 лет и зарабатывает достаточно, чтобы внести максимум в 401(k). Её план допускает взносы после налогообложения и внутренние конвертации в Roth.
- Обычный взнос работника: 24 500 $.
- Встречный взнос работодателя и распределение прибыли: 12 000 $.
- Общий годовой лимит 2026 года: 72 000 $.
Потенциальный остаток для взносов после налогообложения:
72 000 $ - 24 500 $ - 12 000 $ = 35 500 $
Если Прия внесёт 35 500 $ после налогообложения и быстро конвертирует их в Roth, она сможет перевести в этот режим гораздо больше, чем позволяет обычный лимит IRA.
Как учитываются дополнительные взносы по возрасту?
Они обычно идут сверх общего годового лимита. Поэтому у работника от 50 лет общий объём взносов может быть больше. Но конкретный порядок зависит от расчёта зарплаты, правил плана и требования делать возрастные доплаты в формате Roth при высокой зарплате.
Не рассчитывайте, что зарплатная система автоматически подберёт оптимальные суммы. Во многих планах обычные взносы и взносы после налогообложения нужно настраивать отдельно.
Налог на инвестиционный доход
Сами взносы после налогообложения уже обложены налогом. Но доход от них — другое дело. Если затянуть с конвертацией, прибыль накопится и может облагаться при переводе в Roth.
Поэтому полезны частые автоматические конвертации. Одни планы предлагают их ежедневно или при каждой выплате зарплаты, другие требуют ручных заявок. Некоторые разрешают конвертацию только после ухода из компании.
Mega backdoor Roth и backdoor Roth IRA
Backdoor Roth IRA использует невычитаемый взнос в IRA и конвертацию в Roth. Его размер ограничен лимитом взносов в IRA.
Mega backdoor Roth основан на доступном объёме взносов после налогообложения в плане работодателя. Сумма может быть намного больше, но только при поддержке со стороны плана.
Пропорциональное правило IRA внутри 401(k) работает иначе. Однако правила плана, проверки на недискриминационность и ограничения выплат могут сдерживать стратегию.
Как проверить свой план
В кратком описании плана или на портале льгот ищите английские выражения:
- «after-tax contributions» — взносы после налогообложения;
- «employee after-tax contributions» — такие взносы работника;
- «in-plan Roth conversion» — конвертация в Roth внутри плана;
- «Roth in-plan conversion» — другой вариант того же названия;
- «in-service withdrawal» — выплата во время работы;
- «in-service rollover» — перевод во время работы.
Если формулировка непонятна, спросите администратора: «Разрешает ли план взносы работника после налогообложения сверх лимита по статье 402(g), и можно ли конвертировать их в Roth, пока я продолжаю работать?»
Главное
Благодаря общему лимиту 72 000 $ mega backdoor Roth может быть очень полезен в 2026 году. Но доступность зависит от возможностей конкретного плана.
Если план поддерживает взносы после налогообложения и быстрые конвертации в Roth, это серьёзный инструмент накоплений. В противном случае используйте обычные стратегии 401(k), IRA, HSA и облагаемого брокерского счёта.
Другие статьи по теме
- Backdoor Roth IRA в 2026 году
- Калькулятор взносов в Solo 401(k) на 2026 год
- Можно ли в 2026 году внести максимум и в 401(k), и в IRA?