はい。2026年は、通常、勤務先の退職プランとIRAの両方に拠出できます。つまずきやすいのは、二つの口座を持てるかどうかではなく、次の点です。
- 従来型IRAへの拠出を所得控除できるか。
- Roth IRAへ直接拠出できるか。
- 十分な勤労所得があるか。
- 複数の仕事をしている場合、拠出上限を通算して管理しているか。
2026年の401(k)の従業員拠出上限は、追加拠出を除いて24,500ドルです。IRAの上限は7,500ドルで、50歳以上なら1,100ドルの追加枠があります。したがって、50歳未満の人は、雇用主の拠出を除いて、両方で合計32,000ドルを積み立てられる可能性があります。50歳以上で通常の401(k)追加拠出の対象となる人なら、合計41,100ドルになる可能性があります。
詳しくは2026年の年齢別401(k)拠出上限と2026年のRoth IRA所得制限をご覧ください。
拠出上限は互いに差し引かれない
401(k)とIRAの拠出上限は別枠です。401(k)に24,500ドルを拠出しても、IRAの7,500ドルの枠は減りません。逆に、IRAへの拠出で401(k)の従業員拠出枠が減ることもありません。
ただし、間接的には次の二つの影響があります。
- 本人または配偶者が勤務先のプランに加入している場合、所得が高いと従来型IRAへの拠出を控除できないことがあります。
- 所得が高いとRoth IRAに直接拠出できないことがあります。
そのため、考えるべきなのは、どの種類のIRAを使うかです。
2026年の従来型IRA控除の減額範囲
勤務先の退職プランに加入している場合、従来型IRAの控除額は、修正調整総所得（MAGI）が次の範囲に入ると段階的に減ります。
| 申告区分 | 2026年の控除減額範囲 |
|---|---|
| 単身者または世帯主 | 81,000～91,000ドル |
| 夫婦合算申告で、拠出する本人がプランに加入 | 129,000～149,000ドル |
| 夫婦個別申告で、プランに加入 | 0～10,000ドル |
本人は勤務先のプランに加入しておらず、配偶者が加入している場合、夫婦合算申告の減額範囲は242,000～252,000ドルです。
ほかの条件を満たせば、控除を受けない形で従来型IRAに拠出できます。ただし、フォーム8606で税務上の元本を管理する必要があります。バックドアRoth IRAを検討する人には重要な点です。
2026年のRoth IRA所得制限
Roth IRAへの直接拠出額は、次の所得範囲で段階的に減ります。
| 申告区分 | 2026年のRoth IRA拠出減額範囲 |
|---|---|
| 単身者または世帯主 | 153,000～168,000ドル |
| 夫婦合算申告 | 242,000～252,000ドル |
| 夫婦個別申告 | 0～10,000ドル |
上限に達すると直接拠出は認められません。高所得者はバックドアRothを検討することが多いものの、すでにIRAに税引き前の資金がある場合は慎重な確認が必要です。
資金を入れる順序の考え方
多くの働く人にとって、2026年は次の順序が一案になります。
- 雇用主のマッチング拠出を全額受けられるだけ401(k)に拠出する。
- 資格があれば、三重の税制優遇を得られる可能性があるHSAに拠出する。
- 可能ならRoth IRAへ直接拠出し、できなければバックドアRothを検討する。
- 401(k)への拠出を年間上限まで増やす。
- さらに長期投資するなら、課税対象の証券口座を使う。
この順序が全員に最適とは限りません。401(k)に優れた低コストのファンドがあれば、IRAより先に上限まで使ってもよいでしょう。費用が高い、あるいは投資先の選択肢が乏しい場合は、マッチング拠出を確保した後、IRAを優先する考え方もあります。
例：50歳未満で夫婦合算申告をする場合
ジョーダンとケイシーは夫婦合算申告をしており、MAGIは180,000ドルとします。ジョーダンには401(k)があり、ケイシーには勤務先の退職プランがありません。
ジョーダンは401(k)に最大24,500ドルを拠出できます。世帯に十分な勤労所得があれば、夫婦はそれぞれIRAに最大7,500ドルを拠出できる可能性があります。所得は2026年の夫婦合算申告のRoth IRA減額範囲を下回るため、直接拠出も可能な場合があります。
所得が260,000ドルなら、Roth IRAへの直接拠出はできません。従来型IRAの控除は、どちらが勤務先のプランに加入しているかにより、制限されるか、認められなくなります。
勤労所得の要件にも注意
IRAへの拠出には、課税対象となる適格な労働報酬が必要です。投資所得、年金、米国のSocial Security給付、賃貸収入だけでは、通常、IRA拠出枠は生じません。働いていない配偶者は、夫婦合算申告をし、働いている配偶者に十分な報酬があれば、配偶者IRAのルールを利用できます。
まとめ
2026年は、401(k)へ上限まで拠出しても、IRAを利用できます。重要なのは、所得、控除資格、すでにあるIRAの税引き前残高に応じて、適切な方法を選ぶことです。
多くの人にとって、雇用主のマッチング拠出、IRAの活用、資格があればHSAを組み合わせることは有効です。それでも余裕があれば、課税口座での投資を追加できます。