Solo 401(k) может быть полезен фрилансерам, консультантам, авторам и владельцам малого бизнеса без работников, кроме супруга. Но расчёт усложняется, если есть ещё работа с формой W-2 и собственным 401(k).
Главное правило: лимит взносов работника общий для всех работ, а взнос работодателя от вашего бизнеса рассчитывается отдельно.
В 2026 году лимит работника равен 24 500 $ без возрастных доплат. Общий годовой лимит плана с установленными взносами — 72 000 $ на план, но фактическую сумму ограничивают доход бизнеса и правила плана.
Если выбираете тип плана, читайте «SEP IRA или Solo 401(k) в 2026 году».
Из чего складываются взносы Solo 401(k)
Две основные категории:
- Взнос работника: в пределах общего лимита всех 401(k), 403(b) и аналогичных планов.
- Взнос работодателя: взнос бизнеса в рамках распределения прибыли.
Для самозанятого вторая сумма — не просто 25 % выручки. Она рассчитывается от чистого заработка после специальных корректировок.
Если есть 401(k) на работе W-2
Допустим, в 2026 году вы направляете 20 000 $ в 401(k) работодателя. Если вам меньше 50 лет, для взносов работника в Solo 401(k) остаётся 4 500 $:
24 500 $ - 20 000 $ = 4 500 $
Но взнос от собственного бизнеса в качестве работодателя может оставаться доступным даже после исчерпания лимита работника.
Быстрый расчёт для индивидуального предпринимателя
Для индивидуального предпринимателя или LLC с одним участником, облагаемой как индивидуальная деятельность, примерный расчёт начинается так:
Чистая прибыль - половина налога на самостоятельную деятельность = скорректированный чистый заработок
Затем:
Скорректированный чистый заработок × 20 % = примерный взнос работодателя
Упрощённые 20 % используют потому, что установленная законом ставка 25 % применяется после учёта самого взноса. Окончательную сумму следует определить налоговой программой или пенсионным калькулятором.
Пример 1: работа W-2 и 40 000 $ прибыли от фриланса
Тейлор младше 50 лет и вносит 24 500 $ в 401(k) работодателя W-2, полностью используя лимит работника. Консультационная деятельность дополнительно даёт 40 000 $ чистой прибыли по Schedule C.
Дополнительные взносы работника в Solo 401(k) невозможны: общий лимит уже исчерпан.
Но можно сохранить право на взнос работодателя от бизнеса. После корректировки на половину налога на самостоятельную деятельность сумма может составить примерно 7 000–8 000 $. Точный размер зависит от расчёта этого налога.
Пример 2: взносов в 401(k) на работе W-2 нет
Райли младше 50 лет, работает по W-2, но не пополняет план работодателя, а чистая прибыль от самостоятельной деятельности составляет 30 000 $.
Взносы работника в Solo 401(k) могут быть доступны, но нельзя внести больше, чем позволяет заработок бизнеса. Сумма не может превышать подходящее вознаграждение от этой деятельности.
Если Райли хочет отложить почти весь доход от фриланса, именно взнос работника делает Solo 401(k) сильнее SEP IRA при небольших доходах.
Почему при меньшем доходе Solo 401(k) часто лучше SEP IRA
SEP IRA допускает только взносы работодателя, без отдельного лимита работника для предпринимателя. Solo 401(k) может позволять крупный взнос работника даже при сравнительно небольшой прибыли.
Пример: при скорректированном заработке от самостоятельной деятельности 25 000 $ фрилансер потенциально может внести в Solo 401(k) намного больше, чем в SEP IRA, ограниченный процентом работодателя.
Не забывайте об отчётности плана с одним участником
Когда активы превышают определённые пороги, могут возникать обязанности по подаче отчётности. Для таких планов, например, может понадобиться форма 5500-EZ. Это ещё одна причина вести аккуратные записи и выбирать надёжного провайдера.
Roth Solo 401(k)
Некоторые провайдеры предлагают взносы работника Roth. Они входят в тот же общий лимит работника. Взносы работодателя обычно идут до налогообложения, если план и провайдер не поддерживают новые функции взносов работодателя Roth.
Если хотите крупные накопления Roth и план допускает взносы после налогообложения, изучите mega backdoor Roth.
Главное
В 2026 году Solo 401(k) может хорошо подойти при доходе от фриланса и потребности в большей гибкости, чем у SEP IRA. При наличии работы W-2 лимит работника общий, но взнос работодателя от собственного бизнеса может оставаться доступным.
Используйте формулы для планирования, а итоговую сумму перед пополнением подтвердите налоговой программой, американским специалистом CPA или провайдером Solo 401(k).
Другие статьи по теме
- SEP IRA или Solo 401(k) в 2026 году
- Лимиты 401(k) по возрасту в 2026 году
- Backdoor Roth IRA в 2026 году