يختار معظم المكلفين الخصم القياسي لأنه أبسط وأكبر غالبًا. لكن الرهن والضرائب المحلية العالية والتبرعات الكبيرة والمصاريف الطبية غير المعوضة قد تغير القرار.
للسنة الضريبية 2026:
| حالة الإقرار | الخصم القياسي |
|---|---|
| أعزب | 16,100 دولار |
| متزوج بإقرار منفصل | 16,100 دولار |
| متزوجان بإقرار مشترك | 32,200 دولار |
| رب أسرة | 24,150 دولارًا |
تُستخدم عادةً لإقرارات 2026 المقدمة في 2027. وللعمل الحر، انظر شرائح 2026.
الخياران
القياسي مبلغ ثابت حسب الحالة. والتفصيل جمع مصروفات مؤهلة في الجدول A وخصمها بدلًا منه.
تشمل عادةً:
- ضرائب الولايات والمحليات، SALT؛
- فوائد الرهن؛
- التبرعات الخيرية؛
- المصاريف الطبية المؤهلة فوق الحد؛
- خسائر حوادث وسرقات معينة في حالات محدودة.
وتختار عادةً الأعلى.
مثال لزوجين
بإقرار مشترك لديهما:
- 14,000 دولار فوائد؛
- 12,000 ضرائب محلية؛
- 4,000 تبرعات.
المجموع 30,000 قبل القيود المحتملة. والقياسي 32,200 أفضل بـ2,200.
وبتبرعات 8,000 بدل 4,000، يصبح الإجمالي 34,000 ويتفوق التفصيل بـ1,800.
مثال لمالك منزل أعزب
لديه:
- 9,000 دولار فوائد؛
- 7,000 ضرائب؛
- 1,500 تبرعات.
المجموع 17,500 مقابل قياسي 16,100، فيتفوق التفصيل بـ1,400.
ولهذا قد يفصل العزاب ملاك المنازل بالمناطق الأعلى ضريبةً بينما لا يفعل أزواج كثيرون.
فخ المصاريف الطبية
ليست كل المدفوعات قابلة للخصم، بل المؤهلة غير المعوضة فوق نسبة الدخل الإجمالي المعدل.
بدخل AGI قدره 100,000 وحد 7.5%، لا تُحتسب أول 7,500. ومن 10,000 مصاريف، يدخل 2,500 فقط.
وتهم هذه الخصومات أكثر في سنوات الإنفاق المرتفع استثنائيًا.
الفوائد ونقاط الرهن
قد تكون الفوائد كبيرة، لكنها مقيدة وتتطلب التفصيل. وقد تُخصم النقاط بحسب الوقائع. انظر حاسبة نقاط الرهن في 2026.
ولا تتحقق القيمة الاتحادية إلا بقدر ما تدفع المصاريف الإجمالي فوق القياسي.
تجميع التبرعات
قرب الحد، قد تتبرع بـ10,000 كل سنتين بدل 5,000 سنويًا، فتفصل سنة العطاء الكبير وتستخدم القياسي في الأخرى.
قد تسهل صناديق التبرع بتوجيه المانح ذلك، لكن لها قواعد ورسوم. والفكرة تركيز الخصومات عندما يغير ذلك النتيجة.
ملاحظة لكبار السن
أضاف قانون حديث خصمًا معززًا للمؤهلين خلال سنوات معينة. وقد يتاح مع الخيارين، فلا يُخلط بالزيادة القياسية المعتادة بسبب السن. راجع شروط IRS الحالية والتخفيض التدريجي بحسب الدخل.
الخلاصة
يتفوق التفصيل في 2026 إذا تجاوز 16,100 دولار للأعزب أو 32,200 للمشترك أو 24,150 لرب الأسرة.
احسب الطريقتين؛ فقرب الحد قد تغير مواعيد التبرعات والفوائد وSALT الاختيار.