La plupart des contribuables américains choisissent la déduction forfaitaire, plus simple et souvent supérieure aux déductions détaillées. Le choix peut changer avec un crédit immobilier, des impôts locaux élevés, de gros dons ou des frais médicaux non remboursés importants.
Pour l’année fiscale 2026 :
| Statut | Déduction forfaitaire |
|---|---|
| Célibataire | 16 100 $ |
| Époux déclarant séparément | 16 100 $ |
| Époux déclarant ensemble | 32 200 $ |
| Chef de foyer | 24 150 $ |
Ces montants concernent généralement les déclarations de 2026 déposées en 2027. Pour les indépendants, compléter avec les tranches fiscales 2026.
Les deux méthodes
La déduction forfaitaire est fixée selon le statut. Détailler consiste à additionner les dépenses admissibles sur l’annexe A et à réclamer ce total à la place.
Les postes courants sont :
- impôts des États et collectivités, ou SALT ;
- intérêts immobiliers ;
- dons caritatifs ;
- frais médicaux admissibles dépassant le seuil de l’IRS ;
- certaines pertes dues à des sinistres ou vols, dans des cas limités.
On choisit généralement le montant le plus élevé.
Exemple pour un couple
Un couple déclarant ensemble a :
- 14 000 $ d’intérêts immobiliers ;
- 12 000 $ d’impôts locaux ;
- 4 000 $ de dons.
Le total est de 30 000 $ avant limitations éventuelles. Le forfait de 32 200 $ est supérieur de 2 200 $.
Avec 8 000 $ de dons au lieu de 4 000 $, le total atteint 34 000 $. Détailler devient alors plus avantageux de 1 800 $.
Exemple pour un propriétaire célibataire
Il a :
- 9 000 $ d’intérêts ;
- 7 000 $ d’impôts locaux ;
- 1 500 $ de dons.
Soit 17 500 $, contre 16 100 $ de forfait : un avantage de 1 400 $ en détaillant.
Cela explique pourquoi certains propriétaires célibataires dans des zones fortement imposées détaillent encore, contrairement à beaucoup de couples.
Le piège des frais médicaux
Tout paiement médical n’est pas entièrement déductible. Seuls les frais admissibles non remboursés dépassant un pourcentage du revenu brut ajusté comptent.
Avec un AGI de 100 000 $ et un seuil de 7,5 %, les premiers 7 500 $ ne contribuent pas. Sur 10 000 $ de frais admissibles, seuls 2 500 $ entrent dans le total détaillé.
Ce poste concerne surtout les années de dépenses exceptionnellement élevées.
Intérêts et points immobiliers
Les intérêts peuvent être importants, mais sont plafonnés et exigent de détailler. Les points payés pour réduire le taux peuvent aussi être déductibles selon les faits. Voir le calculateur des points immobiliers 2026.
L’intérêt fiscal fédéral d’une dépense immobilière se limite à ce qui permet au total détaillé de dépasser le forfait.
Regrouper les dons
Près du seuil, certains donnent 10 000 $ une année sur deux plutôt que 5 000 $ chaque année. Ils détaillent l’année du gros don et prennent le forfait l’autre année.
Les fonds de dons conseillés par le donateur peuvent faciliter cela, avec leurs propres règles et frais. Le principe est de concentrer les déductions lorsque le résultat fiscal change.
La déduction supplémentaire des seniors
Une loi récente a créé une déduction renforcée pour certains seniors pendant certaines années. Elle peut s’appliquer avec les deux méthodes et diffère du supplément forfaitaire habituel lié à l’âge. Les conditions exactes et la réduction selon le revenu doivent être vérifiées auprès de l’IRS.
À retenir
En 2026, détailler est plus avantageux si l’annexe A dépasse 16 100 $ pour les célibataires, 32 200 $ pour les couples déclarant ensemble ou 24 150 $ pour les chefs de foyer.
La règle la plus simple est de calculer les deux. Près du seuil, le calendrier des dons, les intérêts et SALT peuvent faire basculer le choix.
Pour aller plus loin
- Tranches fiscales 2026 pour les indépendants
- Calculateur des points immobiliers 2026
- Exonération des dons en 2026