Die meisten US-Steuerpflichtigen nutzen den Standardabzug, weil er einfacher und oft höher ist. Hypothek, hohe örtliche Steuern, große Spenden oder nicht erstattete Gesundheitskosten können das ändern.
Für das Steuerjahr 2026 gelten:
| Veranlagung | Standardabzug |
|---|---|
| Alleinstehend | 16.100 $ |
| Verheiratet getrennt | 16.100 $ |
| Verheiratet gemeinsam | 32.200 $ |
| Haushaltsvorstand | 24.150 $ |
Das betrifft meist 2026er-Erklärungen, die 2027 abgegeben werden. Für Selbstständige siehe Steuerstufen 2026.
Beide Verfahren
Der Standardabzug richtet sich pauschal nach dem Status. Beim Itemizing werden zulässige Ausgaben auf Schedule A addiert und stattdessen abgezogen.
Häufige Posten:
- einzelstaatliche und lokale Steuern, SALT,
- Hypothekenzinsen,
- Spenden,
- anerkannte Gesundheitskosten oberhalb der IRS-Schwelle,
- bestimmte Schadens- und Diebstahlsverluste in begrenzten Fällen.
Meist wählt man den höheren Betrag.
Beispiel für ein Ehepaar
Bei gemeinsamer Erklärung fallen an:
- 14.000 $ Hypothekenzinsen,
- 12.000 $ örtliche Steuern,
- 4.000 $ Spenden.
Vor etwaigen Grenzen sind das 30.000 $. Der Standardabzug 32.200 $ ist um 2.200 $ höher.
Bei 8.000 $ statt 4.000 $ Spenden ergeben sich 34.000 $. Einzelabzüge sind nun um 1.800 $ besser.
Beispiel für alleinstehende Hauseigentümer
Es entstehen:
- 9.000 $ Zinsen,
- 7.000 $ örtliche Steuern,
- 1.500 $ Spenden.
17.500 $ übersteigen den Standard 16.100 $ um 1.400 $.
Deshalb nutzen Alleinstehende in Hochsteuergebieten möglicherweise Einzelabzüge, obwohl viele Ehepaare es nicht tun.
Die Gesundheitskostenfalle
Nicht alles Gezahlte ist abziehbar. Nur anerkannte, nicht erstattete Kosten oberhalb eines Prozentsatzes des bereinigten Bruttoeinkommens zählen.
Bei 100.000 $ AGI und 7,5 % Schwelle helfen die ersten 7.500 $ nicht. Von 10.000 $ Kosten zählen nur 2.500 $.
Das ist besonders in Jahren ungewöhnlich hoher Ausgaben relevant.
Hypothekenzinsen und Points
Zinsen können hohe Einzelabzüge sein, unterliegen aber Grenzen. Points zur Zinssenkung können je nach Fall ebenfalls abziehbar sein. Siehe Hypotheken-Points-Rechner 2026.
Ein Bundessteuervorteil entsteht nur insoweit, wie Ausgaben die Einzelabzüge über den Standard heben.
Spenden bündeln
Nahe der Grenze spenden manche 10.000 $ alle zwei Jahre statt jährlich 5.000 $. Im hohen Jahr wird einzeln abgezogen, im anderen pauschal.
Donor-Advised Funds können helfen, bringen aber eigene Regeln und Gebühren. Entscheidend ist, Abzüge dann zu bündeln, wenn es steuerlich etwas ändert.
Hinweis für Senioren
Ein neueres Gesetz führte zeitweise einen erhöhten Abzug für berechtigte Senioren ein. Er kann bei beiden Verfahren gelten und ist vom regulären altersbedingten Zusatz zum Standardabzug zu unterscheiden. Voraussetzungen und einkommensbedingte Kürzung sollten anhand aktueller IRS-Angaben geprüft werden.
Fazit
Einzelabzüge lohnen 2026 oberhalb von 16.100 $ alleinstehend, 32.200 $ gemeinsam verheiratet oder 24.150 $ als Haushaltsvorstand.
Rechnen Sie beide Wege durch. Nahe der Grenze können Spendenzeitpunkt, Zinsen und SALT das Ergebnis ändern.
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