多数纳税人选标准扣除，因为更简单，也往往更高。但房贷、高额州地税、大额捐赠或未报销医疗支出可能改变结果。
2026 税年金额为：
| 身份 | 标准扣除 |
|---|---|
| 单身 | 16,100 美元 |
| 已婚分别申报 | 16,100 美元 |
| 已婚联合申报 | 32,200 美元 |
| 户主 | 24,150 美元 |
通常用于 2027 年提交的 2026 年申报。自由职业估税可结合 2026 年副业税档。
两种方法
标准扣除按申报身份固定；逐项扣除则在附表 A 汇总合格支出，用总额代替。
常见项目包括：
- 州与地方税 SALT；
- 房贷利息；
- 慈善捐赠；
- 超过 IRS 门槛的合格医疗费用；
- 有限情况下的某些灾损和盗窃损失。
通常选较大的金额。
夫妻示例
联合申报有：
- 房贷利息 14,000 美元；
- 州地税 12,000 美元；
- 捐赠 4,000 美元。
限制前总计 30,000 美元，标准 32,200 多出 2,200。
若捐赠改为 8,000，则总额 34,000，逐项扣除多出 1,800。
单身房主示例
有：
- 利息 9,000 美元；
- 州地税 7,000 美元；
- 捐赠 1,500 美元。
总额 17,500，比标准 16,100 多 1,400。
所以高税地区的单身房主，可能仍逐项扣除，即使许多夫妻不这样做。
医疗费用陷阱
不是付了就全部能扣，只有未报销合格费用超过调整后总收入适用比例的部分才算。
AGI 为 100,000、门槛 7.5% 时，前 7,500 不计。若支出 10,000，只有 2,500 纳入逐项扣除。
因此特别高支出年份更相关。
房贷利息与点数
利息可能很大，但有上限且须逐项申报。点数也可能符合条件。参见 2026 年房贷点数计算器。
联邦税价值只存在于帮助逐项总额超过标准扣除的部分。
集中捐赠
接近门槛时，有人每两年捐 10,000，而非每年 5,000。大额年逐项，另一年标准。
捐赠人建议基金可帮助实施，但有自身规则和费用。重点是在能改变税额时集中扣除。
老年人扣除说明
近期税法为符合条件老人增加了特定年份的额外扣除。两种申报方法都可能适用，不应与原有按年龄增加的标准扣除混淆。资格和逐步退出规则应核实 IRS 最新指引。
要点
2026 年逐项扣除须超过单身 16,100 美元、联合 32,200 美元或户主 24,150 美元才胜过标准。
两种都算一遍。临界附近，捐赠时间、利息和 SALT 会改变结果。
相关阅读
资料来源
- IRS，2026 年税务调整
- IRS，第 936 号出版物：房贷利息扣除
- IRS，One, Big, Beautiful Bill 条款