多くの人は簡単で金額も大きい標準控除を使います。ただし住宅ローン、高い州・地方税、多額の寄付、未補償の医療費で変わります。
2026課税年の金額は次です。
| 申告区分 | 標準控除 |
|---|---|
| 独身 | 16,100ドル |
| 夫婦別申告 | 16,100ドル |
| 夫婦合算 | 32,200ドル |
| 世帯主 | 24,150ドル |
通常は2027年に提出する2026年分に使います。自営業なら2026年の税区分もご覧ください。
2つの方法
標準控除は申告区分による固定額です。項目別はSchedule Aで対象支出を合計し、代わりにその額を使います。
一般的な項目は次です。
- 州・地方税、SALT。
- 住宅ローン利息。
- 慈善寄付。
- IRS基準を超える対象医療費。
- 限定的な災害・盗難損失。
通常は大きい方を選びます。
夫婦の比較例
合算申告で次があるとします。
- 利息14,000ドル。
- 州・地方税12,000ドル。
- 寄付4,000ドル。
制限適用前で30,000ドルです。標準32,200ドルが2,200ドル有利です。
寄付を8,000ドルにすると合計34,000ドルとなり、項目別が1,800ドル有利です。
独身の住宅所有者の例
次があるとします。
- 利息9,000ドル。
- 税7,000ドル。
- 寄付1,500ドル。
合計17,500ドルで、標準16,100ドルより1,400ドル多くなります。
税が高い地域の独身所有者が、多くの夫婦とは違って項目別を使う理由です。
医療費の落とし穴
払った全額を引けるわけではありません。補償されていない対象医療費のうち、調整後総所得の一定割合を超える分です。
AGI10万ドル、基準7.5%なら最初の7,500ドルは役立ちません。対象費用10,000ドルでも2,500ドルだけです。
特に費用が大きい年に重要です。
住宅ローン利息とポイント
利息は大きな項目になりえますが、上限があり項目別申告が必要です。ポイントも事情により控除できます。2026年のポイント計算ツールをご覧ください。
連邦税の効果は、標準控除を上回る部分を生む範囲に限られます。
寄付をまとめる
境目では、毎年5,000ドルでなく隔年10,000ドルを寄付し、大きい年に項目別、少ない年に標準を使う方法があります。
ドナー・アドバイズド・ファンドが助けになる場合もありますが、別の規則と費用があります。税額が変わるよう控除を集中するのが基本です。
高齢者向け控除の注意
最近の法律は、特定年の対象高齢者に拡大控除を設けました。どちらの方法でも使える場合があり、従来の年齢による標準控除の上乗せとは別です。資格と所得による縮小はIRSの最新情報を確認します。
要点
2026年、項目別が有利なのは、独身16,100ドル、合算32,200ドル、世帯主24,150ドルを超える場合です。
両方計算しましょう。境目では寄付の時期、利息、SALTが結果を変えます。