في 2026، الاستبعاد الاتحادي السنوي 19,000 دولار لكل متلقٍ. ويمكن للشخص إعطاء هذا المبلغ لأي عدد من الأشخاص دون استهلاك إعفائه مدى الحياة أو تقديم إقرار بتلك الهدية.
ويستطيع الزوجان منح 38,000 دولار لكل متلقٍ بمشاركة كليهما. لكن تقسيم الهدية قد يتطلب نموذج 709 إذا كانت من أصول أحدهما وحده.
وللتركات، اقرأ إعفاء ضريبة التركات في 2026.
أرقام 2026
| البند | المبلغ |
|---|---|
| الاستبعاد السنوي لكل مانح ومتلقٍ | 19,000 دولار |
| مجموع الزوجين لكل متلقٍ | 38,000 دولار |
| الهدايا السنوية لزوج غير أمريكي الجنسية | 194,000 دولار |
| الاستبعاد الاتحادي الأساسي للتركات والهدايا | 15,000,000 دولار |
يمكن لوالد ثلاثة أبناء بالغين إعطاء كل منهم 19,000، ولزوجين 38,000 لكل منهم.
هل يدفع المتلقي ضريبة دخل؟
لا تُعد الهدية العائلية المعتادة دخلًا غالبًا، فالقواعد تركز على المانح.
لكن دخل الأصل لاحقًا قد يخضع للضريبة. فالأسهم المهداة قد لا تكون دخلًا، وتوزيعاتها المستقبلية تكون كذلك عادةً.
مثال للأبناء والأحفاد
ماريا ولويس متزوجان ولهما ابنان بالغان وثلاثة أحفاد. يمكنهما في 2026 إعطاء:
- 38,000 دولار للابن الأول؛
- 38,000 للثاني؛
- 38,000 للحفيد الأول؛
- 38,000 للثاني؛
- 38,000 للثالث.
المجموع 190,000 دولار.
ومع التقسيم الصحيح قد تدخل كلها في الاستبعاد السنوي دون استخدام الإعفاء الدائم.
ماذا لو تجاوزت 19,000؟
لا يعني ذلك ضريبة فورية، بل قد يلزم نموذج 709 ويقل الإعفاء مدى الحياة بمقدار الزائد.
هدية 50,000 للابنة: 19,000 مستبعدة و31,000 هدية خاضعة قد تستهلك الإعفاء.
ومع إعفاء 15 مليونًا في 2026، لن تدفع أسر كثيرة ضريبة اتحادية، لكن الإقرار قد يبقى واجبًا.
الدراسة والعلاج
قد تُستبعد مدفوعات معينة مباشرةً للمؤسسة التعليمية أو مقدم العلاج.
والمباشرة أساسية؛ فمنح الطفل المال لا يساوي دفعه للمدرسة. نظّم الدفع بعناية.
النقد والأصول المرتفعة القيمة
النقد بسيط، لكن الأصول قد تنقل أساس تكلفتك للمتلقي فيُحاسب عند البيع عليه.
أسهم اشتريتها بـ10,000 وأهديتها بقيمة 50,000 قد تحتفظ بأساس 10,000. وإذا باعها الابن بـ55,000 فقد يحقق 45,000 ربحًا.
وقد تختلف الوراثة بإمكان رفع الأساس وفق القانون الحالي، ولهذا تُنسق الهدايا الكبيرة مع خطة التركة.
الخلاصة
يمكن عادةً منح 19,000 لكل متلقٍ أو 38,000 للزوجين دون استهلاك الإعفاء مدى الحياة. وقد يتطلب الأكبر الإبلاغ واستخدام الإعفاء فقط بدل ضريبة فورية.
وتعتمد الخطة على الأصل والمتلقي وتكاليف الدراسة والعلاج المستقبلية وحجم تركة المانح.
مقالات ذات صلة
المصادر
- IRS، أسئلة ضريبة الهدايا
- IRS، تعديلات 2026 الضريبية
- IRS، الجديد في التركات والهدايا