Das Prinzip eines Roth IRA ist einfach: Heute zahlt man bereits versteuertes Geld ein und kann später bei erfüllten Voraussetzungen steuerfrei entnehmen. Komplizierter wird es dadurch, dass direkte Einzahlungen an Einkommensgrenzen gebunden sind.
2026 liegt die IRA-Beitragsgrenze für Personen unter 50 Jahren bei 7.500 $. Wer am Jahresende mindestens 50 Jahre alt ist, darf 8.600 $ einzahlen. Darin ist ein zusätzlicher Catch-up-Beitrag von 1.100 $ enthalten.
Das Einkommen kann den zulässigen direkten Roth-IRA-Beitrag jedoch verringern oder ganz ausschließen.
Wenn Sie zusätzlich einen betrieblichen Vorsorgeplan nutzen, lesen Sie Kann man 2026 sowohl 401(k) als auch IRA voll ausschöpfen?. Bei zu hohem Einkommen siehe Backdoor Roth IRA 2026: Beispiele zur Pro-rata-Regel.
Die Einkommensgrenzen 2026
Der IRS richtet die Roth-IRA-Berechtigung nach dem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen, kurz MAGI.
| Steuerlicher Veranlagungsstatus | Voller Beitrag bei MAGI unter | Bereich mit gekürztem Beitrag | Kein direkter Beitrag ab |
|---|---|---|---|
| Alleinstehend oder Head of Household | 153.000 $ | 153.000–168.000 $ | 168.000 $ |
| Verheiratet, gemeinsame Erklärung | 242.000 $ | 242.000–252.000 $ | 252.000 $ |
| Verheiratet, getrennte Erklärung | 0 $ | 0–10.000 $ | 10.000 $ |
Besonders streng ist die Regel für getrennt veranlagte Verheiratete, wenn sie während des Jahres mit ihrem Ehepartner zusammengelebt haben. Viele Paare in dieser Situation können nicht direkt in einen Roth IRA einzahlen.
Welches Einkommen zählt?
Die schrittweise Kürzung beruht auf dem MAGI, nicht auf dem Bruttogehalt. Ausgangspunkt ist das bereinigte Bruttoeinkommen AGI, dem bestimmte Abzüge oder ausgeschlossene Beträge wieder hinzugerechnet werden. Bei vielen Arbeitnehmern mit W-2 kann das MAGI nahe am AGI liegen, muss es aber nicht.
Das AGI können unter anderem beeinflussen:
- 401(k)-Beiträge vor Steuern;
- über die Gehaltsabrechnung gezahlte HSA-Beiträge;
- Altersvorsorgebeiträge von Selbstständigen;
- ein zulässiger Abzug für Studienkreditzinsen;
- abzugsfähige Beiträge zu einem traditionellen IRA, soweit erlaubt.
401(k)- und HSA-Beiträge vor Steuern können das AGI senken. Dadurch bleiben manche Steuerpflichtige innerhalb der Roth-IRA-Einkommensgrenzen.
So wird der Beitrag gekürzt
Innerhalb des Kürzungsbereichs entfällt die Berechtigung nicht auf einmal. Stattdessen sinkt der maximal mögliche Beitrag.
Beispiel: Eine alleinstehende Person unter 50 hat 2026 ein MAGI von 160.500 $. Das liegt genau in der Mitte des Bereichs von 153.000 bis 168.000 $. Grob geschätzt wäre etwa die Hälfte des regulären Höchstbeitrags von 7.500 $ möglich. Für die genaue Berechnung gelten Rundungsregeln. Verwenden Sie deshalb Steuersoftware oder die IRS-Arbeitsblätter, bevor Sie nahe der Grenze einzahlen.
Was passiert bei einer zu hohen Einzahlung?
Ein überhöhter Roth-IRA-Beitrag kann für jedes Jahr, in dem er nicht korrigiert wird, eine Sondersteuer von 6 % auslösen. Häufig passiert das, wenn jemand früh im Jahr einzahlt und erst später feststellt, dass das Einkommen zu hoch war.
Mögliche Korrekturen sind je nach Fall:
- den überschüssigen Beitrag samt zugehörigen Erträgen bis zur Steuerfrist zurücknehmen;
- den Beitrag als Einzahlung in einen traditionellen IRA umwidmen;
- den Überschuss bei bestehender Berechtigung einem späteren Jahr zuordnen.
Welche Lösung passt, hängt vom Zeitpunkt, von Anlagegewinnen oder -verlusten und von der Berechtigung zu einem traditionellen IRA-Beitrag ab. Ignorieren Sie den Fehler nicht: Je länger er bestehen bleibt, desto aufwendiger wird die Korrektur meist.
Besserverdienende: direkte Einzahlung oder Backdoor Roth?
Bei Einkommen oberhalb der Grenze kann ein Backdoor Roth IRA infrage kommen. Der Grundablauf:
- Einen nicht abzugsfähigen Beitrag in einen traditionellen IRA einzahlen.
- Diesen Betrag in einen Roth IRA umwandeln.
- Die bereits versteuerte Beitragsbasis und die Umwandlung korrekt in der Steuererklärung angeben.
Kompliziert wird es, wenn bereits unversteuerte Guthaben in traditionellen IRAs, SEP IRAs oder SIMPLE IRAs vorhanden sind. Bei der Berechnung des steuerpflichtigen Umwandlungsanteils betrachtet die Pro-rata-Regel des IRS sämtliche Guthaben in diesen IRA-Arten gemeinsam.
Deshalb ist ein Backdoor Roth häufig am unkompliziertesten, wenn keine unversteuerten IRA-Guthaben bestehen.
Roth IRA und Roth 401(k)
Die Einkommensgrenzen des Roth IRA gelten nicht für Roth-401(k)-Beiträge. Bietet der Arbeitgeber einen Roth 401(k) an, sind Einzahlungen möglicherweise auch dann möglich, wenn das Einkommen für einen Roth IRA zu hoch ist.
Dafür teilen sich diese Beiträge die Arbeitnehmer-Beitragsgrenze des 401(k). 2026 beträgt sie vor Catch-up-Beiträgen 24.500 $. Einzelheiten stehen unter 401(k)-Beitragsgrenzen 2026 nach Alter.
Fazit
2026 beginnt die Kürzung direkter Roth-IRA-Beiträge für Alleinstehende bei 153.000 $, für gemeinsam veranlagte Ehepaare bei 242.000 $. Ab 168.000 $ beziehungsweise 252.000 $ ist kein direkter Beitrag mehr möglich.
Liegt Ihr Einkommen nahe an einer Grenze, warten Sie mit dem vollen Beitrag auf eine verlässliche Einkommensschätzung. Liegen Sie eindeutig darüber, sollten Sie die Backdoor-Roth-Regeln prüfen, bevor Sie Geld übertragen.
Weiterführende Artikel
- Backdoor Roth IRA 2026: Beispiele zur Pro-rata-Regel
- Kann man 2026 sowohl 401(k) als auch IRA voll ausschöpfen?
- Mega Backdoor Roth 2026