Ein Solo 401(k) kann für Freiberufler, Beratende, Kreative und kleine Unternehmen ohne Beschäftigte außer dem Ehepartner sehr wirksam sein. Komplizierter wird es, wenn zusätzlich eine W-2-Anstellung mit eigenem 401(k) besteht.
Die wichtigste Regel: Die Arbeitnehmergrenze wird zwischen den Jobs geteilt. Die Arbeitgeberbeiträge Ihrer selbstständigen Tätigkeit werden gesondert berechnet.
2026 beträgt die Arbeitnehmergrenze 24.500 $ vor Catch-up-Beiträgen. Die jährliche Gesamtgrenze beitragsorientierter Pläne liegt bei 72.000 $ je Plan. Tatsächlich mögliche Einzahlungen werden aber durch die selbstständigen Einkünfte und die Planregeln begrenzt.
Zur Wahl der Planart siehe SEP IRA oder Solo 401(k) im Jahr 2026.
Die Bestandteile eines Solo-401(k)-Beitrags
Es gibt zwei Hauptkomponenten:
- Arbeitnehmerbeitrag: innerhalb der gemeinsamen Grenze aller 401(k)-, 403(b)- und ähnlichen Pläne.
- Arbeitgeberbeitrag: Gewinnbeteiligungsbeitrag des eigenen Unternehmens.
Bei Selbstständigen beträgt der Arbeitgeberbeitrag nicht einfach 25 % des Umsatzes. Ausgangspunkt sind die Nettoeinkünfte nach bestimmten Anpassungen.
Wenn Sie zusätzlich einen W-2-401(k) haben
Angenommen, Sie zahlen 2026 bereits 20.000 $ in den 401(k) Ihrer W-2-Anstellung ein. Unter 50 bleiben für den Solo 401(k) nur 4.500 $ Arbeitnehmerbeitrag:
24.500 $ - 20.000 $ = 4.500 $
Ein Arbeitgeberbeitrag aus dem eigenen Unternehmen kann dennoch möglich sein, auch wenn der Arbeitnehmerrahmen vollständig ausgeschöpft ist.
Überschlagsrechnung für Einzelunternehmer
Für Einzelunternehmer oder eine entsprechend besteuerte Ein-Mitglied-LLC lässt sich der Arbeitgeberbeitrag grob so schätzen:
Nettogewinn - halbe Self-Employment Tax = bereinigter Nettoverdienst
Anschließend:
Bereinigter Nettoverdienst × 20 % = ungefährer Arbeitgeberbeitrag
Die 20-%-Faustregel ergibt sich daraus, dass der gesetzliche Satz von 25 % erst nach Berücksichtigung des Beitrags selbst angewendet wird. Den endgültigen Betrag sollten Steuersoftware oder ein geeigneter Vorsorgerechner bestimmen.
Beispiel 1: W-2-Job plus 40.000 $ Gewinn aus Selbstständigkeit
Taylor ist unter 50 und zahlt 24.500 $ in den Arbeitgeber-401(k) ein. Die Arbeitnehmergrenze ist damit ausgeschöpft. Aus Beratung erzielt Taylor zusätzlich 40.000 $ Nettogewinn laut Schedule C.
Weitere Arbeitnehmerbeiträge in den Solo 401(k) sind nicht möglich, weil die gemeinsame Grenze bereits erreicht ist.
Ein Arbeitgeberbeitrag aus dem eigenen Unternehmen kann weiterhin möglich sein. Nach Anpassung um die halbe Self-Employment Tax könnte er ungefähr 7.000 bis 8.000 $ betragen. Die genaue Summe hängt von der Berechnung dieser Steuer ab.
Beispiel 2: keine Beiträge zum W-2-401(k)
Riley ist unter 50, arbeitet in einer W-2-Anstellung, zahlt aber nicht in den Arbeitgeberplan ein. Daneben entstehen 30.000 $ Nettogewinn aus Selbstständigkeit.
Arbeitnehmerbeiträge zum Solo 401(k) können möglich sein, aber nur soweit die Unternehmenseinkünfte es zulassen. Beiträge dürfen die anrechenbare Vergütung aus diesem Unternehmen nicht übersteigen.
Möchte Riley fast den gesamten freien Verdienst zurücklegen, macht gerade die Arbeitnehmerkomponente den Solo 401(k) bei moderatem Einkommen stärker als einen SEP IRA.
Warum der Solo 401(k) bei geringem Einkommen oft mehr ermöglicht
Ein SEP IRA erlaubt nur Arbeitgeberbeiträge. Ein gesonderter Arbeitnehmerrahmen steht dem Einzelunternehmer dort nicht zur Verfügung. Ein Solo 401(k) kann auch bei relativ geringem Gewinn einen hohen Arbeitnehmerbeitrag zulassen.
Beispiel: Bei 25.000 $ bereinigtem selbstständigem Verdienst kann ein Freelancer möglicherweise erheblich mehr in einen Solo 401(k) einzahlen, weil der SEP IRA auf einen Arbeitgeber-Prozentsatz begrenzt ist.
Meldepflichten für Ein-Teilnehmer-Pläne beachten
Übersteigen die Planvermögen bestimmte Schwellen, können Meldepflichten entstehen. Für Ein-Teilnehmer-Pläne kann beispielsweise Formular 5500-EZ relevant werden. Das ist ein weiterer Grund für sorgfältige Unterlagen und einen verlässlichen Anbieter.
Roth Solo 401(k)
Manche Anbieter ermöglichen Roth-Arbeitnehmerbeiträge. Sie zählen weiterhin zur selben Arbeitnehmergrenze. Arbeitgeberbeiträge erfolgen grundsätzlich vor Steuern, es sei denn, Plan und Anbieter unterstützen neuere Roth-Arbeitgeberbeiträge.
Wenn Sie größere Roth-Beträge aufbauen möchten und Nachsteuerbeiträge erlaubt sind, prüfen Sie auch den Mega Backdoor Roth.
Fazit
2026 kann ein Solo 401(k) besonders gut passen, wenn Sie selbstständige Einkünfte haben und mehr Flexibilität als beim SEP IRA wünschen. Bei zusätzlicher W-2-Anstellung wird die Arbeitnehmergrenze zwar geteilt; ein Arbeitgeberbeitrag aus dem eigenen Betrieb kann dennoch möglich bleiben.
Nutzen Sie die Formeln zur Planung und bestätigen Sie den endgültigen Betrag vor der Einzahlung mit Steuersoftware, einem US-Steuerexperten mit CPA-Qualifikation oder Ihrem Anbieter.