对于除配偶外没有其他雇员的自由职业者、顾问、创作者和小企业主，Solo 401(k)可以是很有力的储蓄工具。如果还同时有一份W-2工作，并参加该雇主的401(k)，计算就会复杂一些。
核心规则是：雇员递延缴款上限需要跨工作合并计算，但自雇企业的雇主缴款单独计算。
2026年，不含追加缴款的雇员递延上限为24,500美元。确定缴款型计划的年度总上限为每个计划72,000美元，但实际可缴金额仍受自雇收入和计划规则限制。
如果正在选择计划类型，请阅读2026年SEP IRA与Solo 401(k)比较。
Solo 401(k)缴款的组成
主要分为两类：
- 雇员递延缴款： 受所有401(k)、403(b)及类似计划共用的上限约束。
- 雇主缴款： 企业提供的利润分享缴款。
对自雇人士来说，雇主缴款并非简单按营业收入的25%计算，而是以特定调整后的自雇净收益为基础。
如果W-2工作也有401(k)
假设2026年您向W-2雇主的401(k)缴入20,000美元。如果未满50岁，Solo 401(k)的雇员递延空间只剩4,500美元：
24,500美元 - 20,000美元 = 4,500美元
不过，即使雇员递延额度已经用完，仍可能由自雇企业进行雇主缴款。
个体经营者的快速估算
对于个体经营者，或按个体经营方式纳税的单成员LLC，雇主缴款可粗略估算如下：
净利润 - 自雇税的一半 = 调整后净收益
然后：
调整后净收益 × 20% = 估算雇主缴款
使用20%简算法，是因为法定25%缴款率需要在扣除缴款本身后适用。最终金额应由报税软件或退休计划计算器确定。
示例一：W-2工作加40,000美元自由职业利润
Taylor未满50岁，已向W-2雇主的401(k)缴入24,500美元，用完雇员递延额度。此外，咨询业务在Schedule C上有40,000美元净利润。
由于共用雇员上限已满，Taylor不能再向Solo 401(k)进行雇员递延缴款。
但企业仍可能进行雇主缴款。调整自雇税的一半后，金额可能大致为7,000至8,000美元，具体取决于自雇税计算。
示例二：没有向W-2雇主401(k)缴款
Riley未满50岁，有W-2工作但没有向雇主计划缴款，自雇净利润为30,000美元。
Riley可能向Solo 401(k)进行雇员递延缴款，但不能超过企业收益所允许的金额。Solo 401(k)缴款不能超过来自该企业的合格报酬。
如果希望把大部分自由职业收益都存起来，雇员递延功能正是Solo 401(k)在较低收入水平下优于SEP IRA的原因。
为什么收入较低时通常优于SEP IRA
SEP IRA只允许雇主缴款，不给个体经营者单独的雇员递延额度。Solo 401(k)即使在企业利润不高时，也可能允许较大的雇员缴款。
例如，一名自由职业者有25,000美元调整后自雇收益，Solo 401(k)可能比SEP IRA允许存入多得多，因为SEP IRA受雇主缴款比例限制。
留意单参与人计划的申报义务
计划资产超过特定门槛后，可能需要提交申报文件。例如，单参与人计划可能涉及5500-EZ表格。这也是应保存良好记录、选择可靠服务商的原因。
Roth Solo 401(k)
部分Solo 401(k)服务商提供雇员Roth递延缴款，但仍占用同一个雇员上限。雇主缴款通常为税前，除非计划和服务商支持较新的雇主Roth缴款功能。
如果希望积累大量Roth资产，且计划支持税后缴款，可以进一步比较Mega Backdoor Roth。
要点
2026年，如果您有自由职业收入，希望获得比SEP IRA更多的退休缴款灵活性，Solo 401(k)可能很合适。同时有W-2工作时，应记住雇员递延上限跨计划共用，但自雇企业的雇主缴款可能仍然可用。
这些公式适合初步规划。正式缴款前，应通过报税软件、美国注册会计师CPA或Solo 401(k)服务商确认最终金额。
延伸阅读
资料来源
- 美国国税局：自雇人士如何计算退休计划缴款与扣除
- 美国国税局：《国内税收公报2025-49》中的2025-67号通知
- 美国国税局：560号出版物：小企业退休计划