Un Solo 401(k) puede ser muy útil para profesionales independientes, consultores, creadores y pequeños empresarios sin empleados, salvo su cónyuge. La situación se complica cuando también tienen un empleo W-2 con su propio 401(k).
La regla principal es que el límite de aportación del empleado se comparte entre los trabajos, pero la aportación empresarial del negocio por cuenta propia se calcula por separado.
En 2026, el límite ordinario del empleado es de 24.500 $, antes de las aportaciones adicionales por edad. El límite anual total de los planes de aportación definida es de 72.000 $ por plan, aunque los ingresos del negocio y sus reglas limitan lo que realmente puede aportar.
Para elegir un tipo de plan, lea SEP IRA o Solo 401(k) en 2026.
Componentes de la aportación al Solo 401(k)
Hay dos categorías principales:
- Aportación del empleado: sujeta al límite compartido entre los 401(k), 403(b) y planes similares.
- Aportación empresarial: participación en beneficios aportada por el negocio.
Para un trabajador por cuenta propia, esta última no equivale simplemente al 25 % de la facturación. Se basa en las ganancias netas después de determinados ajustes.
Si también tiene un 401(k) en su empleo W-2
Supongamos que aporta 20.000 $ al 401(k) de su empresa en 2026. Si tiene menos de 50 años, solo quedan 4.500 $ del límite del empleado para el Solo 401(k):
24.500 $ - 20.000 $ = 4.500 $
Sin embargo, aún podría hacer una aportación empresarial desde su negocio, incluso si ya agotó todo el margen como empleado.
Cálculo rápido para empresarios individuales
Para un empresario individual o una LLC de un solo miembro que tribute como tal, la estimación comienza así:
Beneficio neto - mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia = ganancias netas ajustadas
Después:
Ganancias netas ajustadas × 20 % = aportación empresarial aproximada
Se utiliza el atajo del 20 % porque el porcentaje legal del 25 % se aplica después de tener en cuenta la propia aportación. El importe definitivo debe calcularse con un programa fiscal o una calculadora de planes de jubilación.
Ejemplo 1: empleo W-2 y 40.000 $ de beneficio independiente
Taylor tiene menos de 50 años y aporta 24.500 $ al 401(k) de su empleo W-2, agotando el límite del empleado. Además, obtiene 40.000 $ de beneficio neto de consultoría declarado en el Schedule C.
No puede hacer más aportaciones como empleado al Solo 401(k), porque el límite compartido ya está completo.
Pero aún podría aportar como empleador desde el negocio. Tras ajustar por la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, la aportación podría rondar entre 7.000 y 8.000 $. La cifra exacta depende del cálculo de ese impuesto.
Ejemplo 2: sin aportaciones al 401(k) del empleo W-2
Riley tiene menos de 50 años, un empleo W-2 en cuyo plan no aporta y 30.000 $ de beneficio neto por cuenta propia.
Podría hacer aportaciones como empleado al Solo 401(k), pero no más de lo que permiten los ingresos del negocio. Las aportaciones no pueden superar la remuneración admisible de esa actividad.
Si quiere destinar casi todas sus ganancias independientes al ahorro, la categoría de aportación del empleado es lo que hace al Solo 401(k) más potente que una SEP IRA con ingresos modestos.
Por qué suele superar a la SEP IRA con ingresos menores
La SEP IRA solo permite aportaciones empresariales; no ofrece al empresario individual un límite separado como empleado. El Solo 401(k) puede admitir una aportación del empleado considerable aunque el beneficio sea relativamente pequeño.
Ejemplo: con 25.000 $ de ganancias ajustadas por cuenta propia, un profesional podría aportar mucho más a un Solo 401(k), ya que la SEP IRA queda limitada a un porcentaje empresarial.
Atención a las obligaciones de los planes de un participante
Cuando los activos superan ciertos umbrales pueden surgir obligaciones de presentación. Por ejemplo, el formulario 5500-EZ puede ser relevante para estos planes. Es un motivo más para mantener buenos registros y elegir un proveedor fiable.
Solo 401(k) Roth
Algunos proveedores ofrecen aportaciones Roth del empleado, que siguen contando para el mismo límite. Las aportaciones empresariales suelen ser antes de impuestos, salvo que el plan y el proveedor admitan las nuevas opciones Roth del empleador.
Si quiere acumular mucho ahorro Roth y el plan admite aportaciones después de impuestos, compare con la mega backdoor Roth.
Conclusión
En 2026, el Solo 401(k) puede encajar muy bien si tiene ingresos independientes y quiere más flexibilidad que una SEP IRA. Con un empleo W-2 adicional, recuerde que el límite del empleado se comparte, aunque puede seguir disponible la aportación empresarial del negocio.
Use las fórmulas para planificar y confirme el importe definitivo con un programa fiscal, un contador público certificado estadounidense o el proveedor del plan antes de ingresar fondos.