La idea de una Roth IRA es sencilla: aportar ahora dinero que ya ha tributado y retirarlo más adelante sin impuestos si se cumplen los requisitos. La complicación es que las aportaciones directas están sujetas a límites de ingresos.
En 2026, el límite de aportación a las IRA es de 7.500 $ para menores de 50 años. Quienes tengan 50 años o más al terminar el año pueden aportar 8.600 $, gracias a una aportación adicional de recuperación de 1.100 $.
Sin embargo, sus ingresos pueden reducir o eliminar la cantidad que puede aportar directamente a una Roth IRA.
Si también tiene un plan de empresa, lea ¿Se puede aportar el máximo a un 401(k) y a una IRA en 2026?. Si sus ingresos superan el límite de la Roth, consulte Backdoor Roth IRA en 2026: ejemplos de la regla proporcional.
Límites de ingresos de la Roth IRA en 2026
El IRS utiliza el ingreso bruto ajustado modificado, o MAGI, para determinar si se puede aportar a una Roth IRA.
| Estado civil a efectos de la declaración | Aportación completa si el MAGI es inferior a | Intervalo de reducción | Sin aportación directa a partir de |
|---|---|---|---|
| Soltero o cabeza de familia | 153.000 $ | 153.000–168.000 $ | 168.000 $ |
| Casados con declaración conjunta | 242.000 $ | 242.000–252.000 $ | 252.000 $ |
| Casados con declaración separada | 0 $ | 0–10.000 $ | 10.000 $ |
La regla para casados que declaran por separado es especialmente restrictiva si convivieron durante el año. Muchas parejas en esa situación no pueden aportar directamente a una Roth IRA.
¿Qué ingresos se tienen en cuenta?
La reducción se basa en el MAGI, no en el sueldo bruto. Para calcularlo se parte del ingreso bruto ajustado, o AGI, y se vuelven a sumar determinadas deducciones o exclusiones. En muchos empleados que reciben un formulario W-2, ambos importes pueden ser parecidos, pero no siempre coinciden.
Entre los conceptos que pueden afectar al AGI figuran:
- las aportaciones al 401(k) antes de impuestos;
- las aportaciones a una HSA mediante nómina;
- las aportaciones a planes de jubilación de trabajadores por cuenta propia;
- la deducción de intereses de préstamos estudiantiles, si corresponde;
- las aportaciones deducibles a una IRA tradicional, cuando se permiten.
Las aportaciones antes de impuestos al 401(k) y a una HSA pueden reducir el AGI y ayudar a algunos contribuyentes a mantenerse dentro de los límites de la Roth IRA.
Cómo se reduce la aportación
Dentro del intervalo de reducción, no se pierde todo el derecho de golpe: disminuye el importe máximo permitido.
Ejemplo: una persona soltera menor de 50 años tiene un MAGI de 160.500 $ en 2026. Está justo en la mitad del intervalo de 153.000 a 168.000 $. Una estimación aproximada permitiría aportar alrededor de la mitad del límite normal de 7.500 $. El cálculo exacto incluye reglas de redondeo; utilice un programa fiscal o las hojas de cálculo del IRS antes de aportar cerca del límite.
¿Y si aporta demasiado?
Una aportación excesiva a la Roth IRA puede generar un impuesto especial del 6 % por cada año que siga sin corregirse. Es habitual cuando se aporta a principios de año y después se descubre que los ingresos fueron demasiado altos.
Las posibles soluciones incluyen:
- retirar el exceso y sus rendimientos antes del plazo fiscal;
- reclasificar la aportación como una aportación a una IRA tradicional;
- aplicar el exceso a un año futuro si se cumplen los requisitos.
La solución depende del momento, de las ganancias o pérdidas de la inversión y de si puede aportar a una IRA tradicional. No lo deje pasar: cuanto más tiempo transcurra, más engorrosa suele ser la corrección.
Ingresos altos: Roth directa o backdoor Roth
Si supera el límite de ingresos, una backdoor Roth IRA puede ser una opción. Los pasos básicos son:
- Hacer una aportación no deducible a una IRA tradicional.
- Convertir ese importe a una Roth IRA.
- Declarar correctamente la base fiscal no deducida y la conversión.
La estrategia se complica si ya tiene saldos antes de impuestos en IRA tradicionales, SEP IRA o SIMPLE IRA. La regla proporcional del IRS considera conjuntamente todos esos saldos para determinar qué parte de la conversión tributa.
Por eso, la backdoor Roth suele resultar más sencilla para quienes no tienen dinero antes de impuestos en sus IRA.
Roth IRA frente a Roth 401(k)
Los límites de ingresos de la Roth IRA no se aplican a las aportaciones a un Roth 401(k). Si su empresa lo ofrece, quizá pueda aportar aunque gane demasiado para una Roth IRA.
La contrapartida es que esas aportaciones comparten el límite de aportaciones del empleado al 401(k). En 2026 es de 24.500 $, antes de las aportaciones adicionales por edad. Consulte los límites del 401(k) por edad en 2026.
Conclusión
En 2026, la aportación directa a una Roth IRA empieza a reducirse a partir de 153.000 $ para solteros y 242.000 $ para matrimonios que declaran conjuntamente. Desaparece por completo a partir de 168.000 $ y 252.000 $, respectivamente.
Si está cerca del límite, espere a tener una estimación fiable de sus ingresos antes de aportar el máximo. Si lo supera claramente, estudie las reglas de la backdoor Roth antes de mover el dinero.
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