En 2026, la exclusión federal anual es 19.000 $ por destinatario. Una persona puede dar esa cantidad a tantas personas como quiera sin consumir exención vitalicia ni presentar declaración por ese regalo.
Un matrimonio puede dar 38.000 $ por destinatario si participan ambos. El reparto, llamado gift splitting, puede exigir el formulario 709 cuando los bienes son de un solo cónyuge.
Para sucesiones, lee la exención de 2026.
Cifras de 2026
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Exclusión anual por donante y destinatario | 19.000 $ |
| Matrimonio combinado por destinatario | 38.000 $ |
| Donaciones anuales a cónyuge no ciudadano | 194.000 $ |
| Exclusión básica federal de sucesiones y donaciones | 15.000.000 $ |
Un progenitor con tres hijos adultos puede dar 19.000 $ a cada uno; un matrimonio, 38.000 $ a cada uno.
¿El destinatario paga renta?
En la mayoría de regalos familiares ordinarios, no se declara como ingreso. La normativa se centra en quien da.
Pero los ingresos futuros del activo pueden tributar. Regalar acciones no tiene por qué ser ingreso; sus futuros dividendos generalmente sí.
Ejemplo con hijos y nietos
María y Luis, casados, tienen dos hijos adultos y tres nietos. Pueden dar en 2026:
- 38.000 $ al hijo 1;
- 38.000 $ al hijo 2;
- 38.000 $ al nieto 1;
- 38.000 $ al nieto 2;
- 38.000 $ al nieto 3.
Total: 190.000 $.
Repartido correctamente entre cónyuges, cabe en la exclusión anual sin consumir la vitalicia.
¿Y si superas 19.000 $?
No implica pago automático. Normalmente puede exigir 709 y reducir la exención vitalicia por el exceso.
Si das 50.000 $ a tu hija, 19.000 $ quedan cubiertos y 31.000 $ son una donación gravable que puede usar parte de la exención.
Con 15 millones en 2026, muchas familias nunca pagarán impuesto federal. Aun así, puede ser obligatorio declarar.
Estudios y gastos médicos
Ciertos pagos directos a centros educativos o proveedores médicos pueden excluirse.
Directo es esencial: dar dinero al hijo no equivale a pagar a la institución. Debe organizarse bien el pago.
Efectivo y activos revalorizados
El efectivo es simple. Los activos pueden transmitir el coste fiscal original, generando ganancias al vender después.
Acciones compradas por 10.000 $, regaladas cuando valen 50.000 $ y vendidas a 55.000 $ pueden dejar 45.000 $ de ganancia al hijo.
La herencia puede tener otro resultado porque la ley actual permite revalorizar la base de ciertos activos heredados. Conviene coordinar grandes regalos con el plan sucesorio.
Lo esencial
Normalmente puedes dar 19.000 $ por destinatario, o un matrimonio 38.000 $, sin consumir exención vitalicia. Superarlo puede exigir declaración y usar exención, sin impuesto inmediato.
La estrategia depende del activo, el destinatario, futuros estudios o salud y el patrimonio del donante.