В 2026 году федеральное годовое исключение — 19 000 $ на получателя. Можно дать эту сумму любому числу людей без использования пожизненного освобождения и без декларации по такому подарку.
Супруги могут совместно дать 38 000 $ на получателя. При gift splitting может понадобиться форма 709, если имущество принадлежит только одному.
О наследстве читайте освобождение 2026 года.
Суммы 2026 года
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Годовое исключение на дарителя и получателя | 19 000 $ |
| Супруги вместе на получателя | 38 000 $ |
| Подарки супругу без гражданства США | 194 000 $ |
| Базовое освобождение по наследству и подаркам | 15 000 000 $ |
Родитель трёх взрослых детей может дать каждому 19 000 $, супруги — каждому 38 000 $.
Получатель платит подоходный налог?
Обычный семейный подарок чаще всего не декларируется как доход. Налоговые правила обращены к дарителю.
Но будущий доход актива облагается у получателя. Сам подарок акций может не быть доходом, последующие дивиденды обычно являются им.
Пример с детьми и внуками
Мария и Луис состоят в браке, у них двое взрослых детей и трое внуков. В 2026 году они могут дать:
- 38 000 $ ребёнку 1;
- 38 000 $ ребёнку 2;
- 38 000 $ внуку 1;
- 38 000 $ внуку 2;
- 38 000 $ внуку 3.
Всего 190 000 $.
При правильном распределении между супругами это укладывается в годовые исключения, не расходуя пожизненное.
Что будет свыше 19 000 $?
Не обязательно налог к уплате. Обычно возможна обязанность подать 709 и уменьшение пожизненного освобождения на избыток.
При подарке дочери 50 000 $ первые 19 000 $ исключаются, 31 000 $ считаются налогооблагаемым подарком, покрываемым пожизненной суммой.
С 15 миллионами в 2026-м многие семьи никогда не заплатят федеральный налог, но отчётность всё равно возможна.
Учёба и медицина
Некоторые платежи прямо учебному или медицинскому учреждению могут исключаться.
Именно прямо: дать деньги ребёнку не то же самое, что заплатить школе. Структура платежа важна.
Деньги и подорожавшие активы
Деньги просты. У актива получатель может унаследовать вашу налоговую стоимость и платить с разницы при продаже.
Акции куплены за 10 000 $, подарены при цене 50 000 $, проданы ребёнком за 55 000 $: возможная прибыль 45 000 $.
При наследовании действующее право может повысить базу до новой стоимости. Поэтому крупные подарки нужно согласовывать с наследственным планом.
Главное
В 2026-м обычно доступны 19 000 $ на получателя, у супругов часто 38 000 $, без расхода пожизненной суммы. Более крупные подарки могут требовать лишь отчётности и расхода освобождения, а не немедленного налога.
Решение зависит от актива, получателя, будущих расходов на учёбу и здоровье и размера наследства.
Читайте также
- Освобождение по наследственному налогу 2026
- Налог на прирост капитала 2026
- Стандартный или детализированный вычет 2026