En 2026, l’exclusion annuelle fédérale est de 19 000 $ par bénéficiaire. Une personne peut généralement donner ce montant à autant de personnes qu’elle le souhaite, sans entamer l’exonération à vie ni déclarer ce don.
Un couple peut atteindre 38 000 $ par bénéficiaire si les deux époux participent. Ce partage, appelé gift splitting, peut toutefois nécessiter le formulaire 709 si les biens appartiennent à un seul époux.
Pour la succession, lire l’exonération successorale de 2026.
Les montants de 2026
| Élément | Montant |
|---|---|
| Exclusion annuelle par donateur et bénéficiaire | 19 000 $ |
| Montant cumulé du couple par bénéficiaire | 38 000 $ |
| Dons au conjoint non citoyen américain | 194 000 $ |
| Exclusion fédérale de base pour dons et succession | 15 000 000 $ |
Un parent de trois enfants majeurs peut donc donner 19 000 $ à chacun ; un couple, 38 000 $ à chacun.
Le bénéficiaire paie-t-il l’impôt sur le revenu ?
Dans la plupart des dons familiaux ordinaires, il ne déclare pas le don comme revenu. Les règles visent le donateur.
En revanche, les revenus ultérieurs du bien peuvent être imposables. Des actions offertes ne constituent pas forcément un revenu, mais leurs futurs dividendes le sont généralement.
Exemple : enfants et petits-enfants
Maria et Luis, mariés, ont deux enfants majeurs et trois petits-enfants. Ils peuvent donner en 2026 :
- 38 000 $ au premier enfant ;
- 38 000 $ au second ;
- 38 000 $ au premier petit-enfant ;
- 38 000 $ au deuxième ;
- 38 000 $ au troisième.
Total : 190 000 $.
Avec une répartition correcte entre époux, ces dons peuvent rester dans l’exclusion annuelle sans utiliser l’exonération à vie.
Et au-delà de 19 000 $ ?
Dépasser ne crée pas automatiquement une facture. Il faut généralement envisager le formulaire 709 ; l’excédent réduit l’exonération à vie des dons et successions.
Sur 50 000 $ donnés à une fille, 19 000 $ sont exclus ; les 31 000 $ restants constituent un don imposable pouvant consommer l’exonération à vie.
Avec 15 millions de dollars en 2026, beaucoup de familles ne paieront jamais cet impôt fédéral. La déclaration peut néanmoins être obligatoire.
Les exceptions scolaires et médicales
Certains paiements directs à l’établissement d’enseignement ou au professionnel de santé peuvent être exclus.
Le caractère direct est essentiel : donner l’argent à l’enfant n’équivaut pas à payer l’école. Il faut organiser soigneusement le versement.
Numéraire ou actifs appréciés
Le numéraire est simple. Un actif ayant pris de la valeur est plus complexe : son bénéficiaire peut reprendre votre prix de revient fiscal et payer à la vente sur cette base ancienne.
Des actions achetées 10 000 $, données à 50 000 $ puis revendues 55 000 $ pourraient ainsi produire 45 000 $ de plus-value chez l’enfant.
La succession peut donner un autre résultat, les actifs hérités pouvant bénéficier d’une revalorisation du prix de revient selon le droit actuel. Les dons importants doivent donc être coordonnés avec le projet successoral.
À retenir
En 2026, 19 000 $ par bénéficiaire, ou souvent 38 000 $ pour un couple, peuvent être donnés sans entamer l’exonération à vie. Au-delà, il peut surtout falloir déclarer et utiliser cette exonération, sans impôt immédiat.
Le choix dépend du bien, du bénéficiaire, des futurs frais d’études ou de santé et du patrimoine du donateur.
Pour aller plus loin
- Exonération successorale 2026
- Fiscalité des plus-values 2026
- Déduction forfaitaire ou détaillée 2026