Depende del activo vendido, el tiempo de tenencia, la renta imponible y las reglas especiales. Las ganancias a largo plazo pueden recibir tipos federales del 0 %, 15 % o 20 %. Las de corto plazo tributan como renta ordinaria.
Lo importante es la renta imponible, no los ingresos brutos. Las deducciones pueden cambiar el tramo.
Consulta tramos de 2026 para actividades complementarias y compensación fiscal de pérdidas.
Corto y largo plazo
| Tenencia | Tratamiento |
|---|---|
| Un año o menos | Corto plazo, renta ordinaria |
| Más de un año | Largo plazo, generalmente tipos menores |
Se cuenta normalmente desde el día posterior a la adquisición hasta la venta. Un día antes puede cambiar el resultado.
Tramos de largo plazo en 2026
El ajuste del IRS establece estos máximos:
| Estado de declaración | 0 % hasta | 15 % hasta | 20 % por encima de |
|---|---|---|---|
| Soltero y mayoría de otros particulares | 49.450 $ | 545.500 $ | 545.500 $ |
| Matrimonio conjunto | 98.900 $ | 613.700 $ | 613.700 $ |
| Matrimonio separado | 49.450 $ | 306.850 $ | 306.850 $ |
| Cabeza de familia | 66.200 $ | 579.600 $ | 579.600 $ |
| Sucesiones y fideicomisos | 3.300 $ | 16.250 $ | 16.250 $ |
Se usa la renta imponible tras deducciones, no solo el salario.
Ejemplo de 2026
Un matrimonio tiene 90.000 $ imponibles antes de ganar 20.000 $ a largo plazo.
El límite conjunto al 0 % es 98.900 $. Los primeros 8.900 $ entran al 0 % y los 11.100 $ restantes al 15 %, sin otras reglas especiales.
Por eso interactúan deducciones, conversiones Roth, primas y realización de ganancias al cerrar el año.
Planificar la renta imponible
Las ganancias se añaden sobre otros ingresos. La renta ordinaria, las deducciones y otros beneficios determinan el espacio restante al 0 % o 15 %.
Medidas habituales:
- realizar ganancias en años de menor renta;
- repartir una venta grande entre años;
- realizar pérdidas primero;
- reducir renta con donaciones;
- evitar ganancias cortas innecesarias;
- coordinar conversiones Roth y ventas.
Una persona soltera con 42.000 $ antes de ganancias puede tener margen al 0 %. Una prima, conversión o beneficio corto puede llevar más ganancias largas al 15 %.
Distribuciones de ganancias de fondos
Puedes deber impuestos sin vender participaciones. Los fondos distribuyen ganancias internas, imponibles en una cuenta ordinaria.
Los ETF suelen ser más eficientes, pero no están exentos: dividendos, ventas y distribuciones ocasionales pueden tributar.
Antes de comprar al final del año, comprueba si se anunció una gran distribución. Comprar justo antes puede generar impuestos sin mejorar tu situación económica.
Impuesto sobre renta neta de inversiones
Las rentas altas pueden pagar además el 3,8 % de NIIT. Sus umbrales no se indexan como los tramos ordinarios.
Umbrales habituales:
- 200.000 $ para solteros;
- 250.000 $ para matrimonios conjuntos;
- 125.000 $ para matrimonios separados.
Puede alcanzar ganancias, dividendos, intereses, alquileres y otras rentas pasivas según el caso.
Tipos especiales superiores
No todo encaja en 0 %, 15 % y 20 %:
- objetos de colección: máximo 28 %;
- ciertas acciones de pequeñas empresas admisibles: reglas especiales;
- ganancias inmobiliarias no recuperadas de la sección 1250: hasta 25 %;
- recuperación de amortizaciones: posible renta ordinaria.
Para activos distintos de acciones, ETF, fondos o ventas sencillas de bonos, comprueba la regla específica.
Las pérdidas reducen ganancias
Se compensan ambas. El exceso puede reducir normalmente hasta 3.000 $ de renta ordinaria; el resto se arrastra.
Importan las wash sales: consulta las reglas de pérdidas de 2026.
Lo esencial
En 2026, el largo plazo puede tributar federalmente al 0 %, 15 % o 20 % según renta imponible. El corto, como renta ordinaria. La planificación suele apoyarse en ingresos, pérdidas y años de menor renta.
Artículos relacionados
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Fuentes
- IRS Revenue Procedure 2025-32, ajustes de 2026: https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf
- IRS Topic 409, ganancias y pérdidas: https://www.irs.gov/taxtopics/tc409
- IRS, NIIT: https://www.irs.gov/newsroom/net-investment-income-tax