2026 beträgt die jährliche bundesweite Freistellung 19.000 $ je Empfänger. Eine Person kann diesen Betrag grundsätzlich beliebig vielen Menschen schenken, ohne die lebenslange Freistellung zu verbrauchen oder dafür eine Schenkungserklärung abzugeben.
Ehepaare können gemeinsam 38.000 $ je Empfänger geben. Bei Gift Splitting kann Form 709 nötig sein, wenn das Geschenk aus dem Vermögen nur eines Partners stammt.
Zur Nachlassplanung siehe US-Nachlasssteuerfreibetrag 2026.
Beträge 2026
| Posten | Betrag |
|---|---|
| Jährlich je Schenker und Empfänger | 19.000 $ |
| Ehepaar zusammen je Empfänger | 38.000 $ |
| Jährliche Geschenke an Ehepartner ohne US-Staatsbürgerschaft | 194.000 $ |
| Grundfreistellung für Nachlass und Schenkung | 15.000.000 $ |
Ein Elternteil mit drei erwachsenen Kindern kann jedem 19.000 $ geben, ein Paar jeweils 38.000 $.
Muss der Empfänger Einkommensteuer zahlen?
Normale Familiengeschenke werden meist nicht als Einkommen gemeldet. Die Schenkungsteuer betrifft den Geber.
Spätere Erträge können aber steuerpflichtig sein. Geschenkte Aktien sind möglicherweise kein Einkommen, ihre künftigen Dividenden in der Regel schon.
Beispiel: Kinder und Enkel
Maria und Luis sind verheiratet und haben zwei erwachsene Kinder und drei Enkel. 2026 können sie geben:
- 38.000 $ an Kind 1,
- 38.000 $ an Kind 2,
- 38.000 $ an Enkel 1,
- 38.000 $ an Enkel 2,
- 38.000 $ an Enkel 3.
Gesamt: 190.000 $.
Korrekt unter den Partnern aufgeteilt, kann alles unter die Jahresfreistellung fallen, ohne lebenslangen Verbrauch.
Was passiert oberhalb von 19.000 $?
Nicht automatisch eine Steuerzahlung. Meist kann Form 709 erforderlich werden, und der Überschuss mindert die lebenslange Freistellung.
Bei 50.000 $ an die Tochter sind 19.000 $ jährlich frei. 31.000 $ sind eine steuerlich relevante Schenkung, die lebenslange Freistellung nutzen kann.
Bei 15 Millionen Dollar 2026 zahlen viele Familien nie Bundes-Schenkungsteuer. Meldepflicht kann trotzdem bestehen.
Studiengebühren und Medizin
Bestimmte Direktzahlungen an Bildungseinrichtung oder medizinischen Anbieter können ausgenommen sein.
Direkt ist entscheidend. Geld an das Kind für Studiengebühren ist nicht dasselbe wie Zahlung an die Schule. Die Gestaltung muss stimmen.
Bargeld und wertgestiegene Anlagen
Bargeld ist einfach. Bei gestiegenen Anlagen kann der Empfänger Ihre steuerlichen Anschaffungskosten übernehmen und später auf dieser Basis versteuern.
Aktien für 10.000 $, beim Geschenk 50.000 $ wert, könnten beim Kind dieselben 10.000 $ Basis haben. Ein Verkauf für 55.000 $ ergibt dann 45.000 $ Gewinn.
Beim Erben kann nach geltendem Recht eine höhere neue Basis möglich sein. Große Geschenke sollten deshalb mit der Nachlassplanung abgestimmt werden.
Fazit
2026 sind meist 19.000 $ je Empfänger, als Paar oft 38.000 $, ohne Verbrauch der lebenslangen Freistellung möglich. Größere Geschenke erfordern gegebenenfalls nur Erklärung und Freistellungsverbrauch statt sofortiger Steuer.
Die beste Lösung hängt von Anlage, Empfänger, künftigen Bildungs- und Gesundheitskosten und Nachlassgröße ab.