Los ingresos de una actividad complementaria no tributan en un tramo especial para autónomos. Se integran en el cálculo habitual del impuesto federal sobre la renta y, además, pueden generar impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Por eso muchos principiantes calculan pocos impuestos: miran los tramos federales y olvidan la Seguridad Social estadounidense, Medicare, los impuestos estatales y los pagos estimados trimestrales.
En 2026, los tramos federales ordinarios para solteros son:
| Tipo | Parte de la renta imponible que supera |
|---|---|
| 10 % | 0 $ |
| 12 % | 12.400 $ |
| 22 % | 50.400 $ |
| 24 % | 105.700 $ |
| 32 % | 201.775 $ |
| 35 % | 256.225 $ |
| 37 % | 640.600 $ |
Para matrimonios con declaración conjunta:
| Tipo | Parte de la renta imponible que supera |
|---|---|
| 10 % | 0 $ |
| 12 % | 24.800 $ |
| 22 % | 100.800 $ |
| 24 % | 211.400 $ |
| 32 % | 403.550 $ |
| 35 % | 512.450 $ |
| 37 % | 768.700 $ |
Se aplican a la renta imponible después de deducciones, no a la facturación. Consulte Deducción estándar o deducciones detalladas en 2026.
Impuesto sobre la renta e impuesto por cuenta propia
A un empleado W-2 se le retienen en nómina los impuestos de Social Security y Medicare. El trabajador por cuenta propia normalmente paga ambas partes, la del empleado y la del empleador, mediante el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
El tipo es del 15,3 %, compuesto por:
- 12,4 % de Social Security;
- 2,9 % de Medicare.
En 2026, la base salarial máxima de Social Security es de 184.500 $. La parte de Medicare no tiene ese mismo techo y los ingresos altos también pueden quedar sujetos al impuesto adicional de Medicare.
Ejemplo: 20.000 $ de beneficio complementario
Supongamos que tiene un empleo W-2 y obtiene 20.000 $ de beneficio independiente después de gastos.
Esos ingresos pueden generar:
- impuesto federal según su tipo marginal;
- impuesto sobre el trabajo por cuenta propia;
- impuesto estatal sobre la renta, según el estado;
- posibles impuestos locales.
Si está en el tramo federal del 22 %, quizá estime una carga del 22 %, pero el impuesto por cuenta propia puede elevar mucho más la carga federal real. Las deducciones y el ajuste de ese impuesto reducen el importe exacto; aun así, no reserve dinero únicamente para el impuesto sobre la renta.
Pagos estimados
El IRS espera cobrar durante el año. Con ingresos por cuenta propia significativos y sin retenciones, puede necesitar pagos trimestrales mediante el formulario 1040-ES.
Los vencimientos habituales son en abril, junio, septiembre y enero del año siguiente. Pueden variar por fines de semana, festivos o medidas por catástrofes, por lo que conviene confirmar las fechas vigentes antes de pagar.
Si también tiene empleo W-2, a veces es más sencillo aumentar la retención de nómina que realizar pagos trimestrales separados.
Deducciones del negocio
Los profesionales independientes normalmente pueden deducir gastos ordinarios y necesarios, como:
- comisiones de plataformas;
- comisiones de procesamiento de pagos;
- programas informáticos profesionales;
- desplazamientos de trabajo en vehículo;
- suministros;
- publicidad;
- servicios profesionales;
- una oficina en casa que cumpla los requisitos.
En 2026, la tarifa estándar del IRS para kilometraje profesional es de 72,5 centavos por milla. Lleve un registro de los trayectos; las estimaciones reconstruidas después son menos sólidas.
Cuentas de jubilación para actividades complementarias
Los ingresos por cuenta propia pueden permitir usar una SEP IRA o un Solo 401(k). Este último puede resultar especialmente útil para aportar como empleado o utilizar funciones Roth.
Empiece por:
Deducción QBI
Muchos autónomos pueden acceder a la deducción por ingresos empresariales calificados, o QBI. En términos generales, ciertos ingresos de negocios fiscalmente transparentes pueden recibir una deducción de hasta el 20 %, sujeta a límites de renta imponible, actividad, salarios y bienes del negocio.
No asuma que cualquier actividad complementaria cumple los requisitos automáticamente. Pero tampoco la pase por alto: puede reducir de forma importante la renta imponible.
Conclusión
En 2026, el tramo fiscal es solo una parte del cálculo. Para planificar, tenga en cuenta:
impuesto sobre la renta + impuesto por cuenta propia + impuestos estatales/locales - deducciones - créditos fiscales
Registre gastos desde el primer día, reserve dinero al cobrar y valore si una HSA, IRA, SEP IRA o Solo 401(k) puede reducir la carga fiscal a largo plazo.
Lecturas relacionadas
- Deducción estándar o deducciones detalladas en 2026
- Calculadora de aportaciones al Solo 401(k) de 2026
- SEP IRA o Solo 401(k) en 2026