副业收入并没有单独的“自由职业税档”，而是计入普通联邦所得税计算，还可能产生自雇税。
这也是新自由职业者经常低估税款的原因：只看联邦税档，却忘记Social Security、Medicare、州税和季度预估税。
2026年单身报税者的普通联邦所得税档如下：
| 税率 | 应税收入超过以下金额的部分 |
|---|---|
| 10% | 0美元 |
| 12% | 12,400美元 |
| 22% | 50,400美元 |
| 24% | 105,700美元 |
| 32% | 201,775美元 |
| 35% | 256,225美元 |
| 37% | 640,600美元 |
夫妻联合报税的门槛为：
| 税率 | 应税收入超过以下金额的部分 |
|---|---|
| 10% | 0美元 |
| 12% | 24,800美元 |
| 22% | 100,800美元 |
| 24% | 211,400美元 |
| 32% | 403,550美元 |
| 35% | 512,450美元 |
| 37% | 768,700美元 |
这些税档针对扣除后的应税收入，而不是营业收入。关于扣除，请参阅2026年标准扣除与逐项扣除。
所得税与自雇税
W-2雇员的Social Security和Medicare税由工资预扣。自雇人士通常通过自雇税，同时承担雇员和雇主两部分。
自雇税率为15.3%，包括：
- 12.4%的Social Security；
- 2.9%的Medicare。
2026年Social Security计税工资上限为184,500美元。Medicare部分没有相同的上限，高收入者还可能需要缴纳额外Medicare税。
示例：20,000美元副业净利润
假设您有一份W-2工作，另有扣除费用后20,000美元自由职业净利润。
这笔利润可能产生：
- 按边际税率计算的联邦所得税；
- 自雇税；
- 视所在州而定的州所得税；
- 可能的地方税。
如果处于22%联邦税档，您可能粗略以为联邦负担就是22%，但自雇税会把实际联邦税负推高不少。扣除和自雇税调整会降低最终金额，不过规划时不能只为所得税预留资金。
预估税
国税局要求税款在全年陆续缴纳。如果自雇收入较多且没有预扣税，可能需要使用1040-ES表格按季度缴纳预估税。
通常到期时间在4月、6月、9月及次年1月，周末、节假日或灾害减免措施可能导致变化，因此付款前应核实当前截止日期。
如果还有W-2工作，提高工资预扣税有时比单独缴季度税更简单。
经营费用扣除
自由职业者通常可以扣除正常且必要的业务费用，例如：
- 平台费用；
- 支付处理手续费；
- 商务软件；
- 业务用车里程；
- 用品；
- 广告；
- 专业服务；
- 符合条件的家庭办公室。
2026年，国税局业务用车标准里程费率为每英里72.5美分。应保留里程日志，事后重构的估算证明力较弱。
副业的退休账户
自雇收入可能让您使用SEP IRA或Solo 401(k)等额外退休计划。如果需要雇员递延或Roth功能，Solo 401(k)尤其值得考虑。
可从以下文章开始：
QBI扣除
许多自由职业者可能符合合格商业收入扣除（QBI）的条件。简单说，符合要求的穿透实体经营收入，可能获得最高20%的扣除，但受应税收入、业务类型、工资和财产等限制。
不要认定任何副业都自动符合资格，也不要忽略这项扣除，因为它可能显著减少应税收入。
要点
2026年副业税务不能只看税档，规划时还要考虑：
所得税 + 自雇税 + 州税及地方税 - 扣除 - 税收抵免
从第一天开始记录费用，收到收入时就留出税款，并评估HSA、IRA、SEP IRA或Solo 401(k)能否降低长期税务负担。
延伸阅读
资料来源
- 美国国税局：2026纳税年度通胀调整
- 美国国税局：自雇税
- 美国国税局：1040-ES表格
- 美国国税局：334号出版物：小企业税务指南