У дохода от подработки нет отдельной «ставки для фрилансеров». Он включается в обычный расчёт федерального подоходного налога и дополнительно может облагаться налогом на самостоятельную деятельность.
Поэтому начинающие фрилансеры часто недооценивают налоги: смотрят на федеральную шкалу и забывают Social Security, Medicare, налоги штатов и квартальные авансовые платежи.
В 2026 году обычная федеральная шкала для одиноких налогоплательщиков выглядит так:
| Ставка | Часть облагаемого дохода свыше |
|---|---|
| 10 % | 0 $ |
| 12 % | 12 400 $ |
| 22 % | 50 400 $ |
| 24 % | 105 700 $ |
| 32 % | 201 775 $ |
| 35 % | 256 225 $ |
| 37 % | 640 600 $ |
Для супругов с совместной декларацией:
| Ставка | Часть облагаемого дохода свыше |
|---|---|
| 10 % | 0 $ |
| 12 % | 24 800 $ |
| 22 % | 100 800 $ |
| 24 % | 211 400 $ |
| 32 % | 403 550 $ |
| 35 % | 512 450 $ |
| 37 % | 768 700 $ |
Это пороги облагаемого дохода после вычетов, а не выручки. См. стандартный вычет и постатейные вычеты в 2026 году.
Подоходный налог и налог на самостоятельную деятельность
У работника W-2 налоги Social Security и Medicare удерживают из зарплаты. Самостоятельно работающий человек обычно платит и часть работника, и часть работодателя через self-employment tax.
Его ставка — 15,3 %, в том числе:
- 12,4 % Social Security;
- 2,9 % Medicare.
В 2026 году предельная база Social Security составляет 184 500 $. Для Medicare такого же потолка нет, а при высоком доходе возможен ещё Additional Medicare Tax.
Пример: 20 000 $ прибыли от подработки
Допустим, у вас есть работа W-2 и 20 000 $ чистой прибыли от фриланса после расходов.
Эта сумма может создавать:
- федеральный подоходный налог по вашей предельной ставке;
- налог на самостоятельную деятельность;
- подоходный налог штата, если он применяется;
- возможный местный налог.
При федеральной ставке 22 % можно ошибочно оценить всю федеральную нагрузку как 22 %. Но self-employment tax способен заметно её увеличить. Вычеты и корректировка этого налога уменьшают точную сумму, однако резервировать деньги только на подоходный налог недостаточно.
Авансовые платежи
IRS ожидает уплаты налогов в течение года. При существенном доходе от самостоятельной деятельности без удержаний могут понадобиться квартальные платежи по форме 1040-ES.
Обычные сроки приходятся на апрель, июнь, сентябрь и январь следующего года. Выходные, праздники и послабления при стихийных бедствиях могут сдвигать даты, поэтому проверяйте актуальные сроки перед оплатой.
Если есть работа W-2, иногда проще увеличить удержания из зарплаты, чем перечислять отдельные квартальные платежи.
Вычитаемые расходы бизнеса
Обычно можно вычитать обычные и необходимые деловые расходы, в том числе:
- комиссии платформ;
- комиссии за обработку платежей;
- рабочее программное обеспечение;
- деловые поездки на автомобиле;
- расходные материалы;
- рекламу;
- профессиональные услуги;
- домашний офис, отвечающий требованиям.
В 2026 году стандартная ставка IRS для делового пробега — 72,5 цента за милю. Ведите журнал поездок: восстановленные задним числом оценки менее убедительны.
Пенсионные счета для подработки
Доход от самостоятельной деятельности может открыть доступ к SEP IRA или Solo 401(k). Последний особенно полезен, если нужны взносы работника или возможности Roth.
Начните с этих материалов:
Вычет QBI
Многие фрилансеры могут получить вычет по квалифицированному доходу бизнеса — QBI. Упрощённо, подходящий доход налогово-прозрачного бизнеса может давать вычет до 20 %. Действуют ограничения по облагаемому доходу, типу деятельности, зарплатам и имуществу бизнеса.
Не считайте любую подработку автоматически подходящей. Но и не упускайте вычет: он способен существенно снизить облагаемый доход.
Главное
В 2026 году налоговая ставка для подработки — только часть картины. Для планирования учитывайте:
подоходный налог + налог на самостоятельную деятельность + налоги штата и местные налоги - вычеты - налоговые зачёты
Записывайте расходы с первого дня, откладывайте на налоги по мере поступления денег и оцените, могут ли HSA, IRA, SEP IRA или Solo 401(k) снизить долгосрочную налоговую нагрузку.
Другие статьи по теме
- Стандартный вычет и постатейные вычеты в 2026 году
- Калькулятор взносов в Solo 401(k) на 2026 год
- SEP IRA или Solo 401(k) в 2026 году