2026年の米国所得税率：副業・フリーランス向けガイド

副業収入に専用の「フリーランス税率」があるわけではありません。通常の連邦所得税の計算に含まれ、さらに自営業税がかかる場合があります。

これが、フリーランスを始めたばかりの人が税金を少なく見積もりがちな理由です。連邦の税率だけを見て、Social Security、Medicare、州税、四半期ごとの予定納税を忘れてしまいます。

2026年の単身申告者に適用される通常の連邦所得税率は、次のとおりです。

夫婦合算申告の場合は、次の基準になります。

対象は売上ではなく、控除後の課税所得です。控除については2026年の標準控除と項目別控除をご覧ください。

所得税と自営業税

W-2の従業員は、Social Security税とMedicare税が給与から差し引かれます。自営業者は通常、自営業税を通じて従業員分と雇用主分の両方を負担します。

自営業税率は**15.3％**で、内訳は次のとおりです。

• Social Security：12.4％。
• Medicare：2.9％。

2026年のSocial Securityの課税対象給与上限は184,500ドルです。Medicare部分には同じ上限はなく、高所得者には追加Medicare税がかかる場合もあります。

例：副業の純利益が20,000ドル

W-2の仕事に加え、経費控除後のフリーランス純利益が20,000ドルあるとします。

この利益から、次の負担が生じる可能性があります。

• 限界税率に基づく連邦所得税。
• 自営業税。
• 州によっては州所得税。
• 場合によっては地方税。

連邦の22％区分にいると、連邦税の負担も22％程度と考えがちですが、自営業税によって実際の負担はかなり高くなる場合があります。控除や自営業税に関する調整で最終額は下がるものの、所得税分だけを確保するのでは足りません。

予定納税

IRSは、税金を年内に順次納めることを求めています。源泉徴収のない自営業所得が相当額あれば、フォーム1040-ESを使った四半期ごとの予定納税が必要な場合があります。

通常の期限は4月、6月、9月、翌年1月です。週末、祝日、災害救済措置によって変わるため、支払う前にその時点の期限を確認しましょう。

W-2の仕事もあるなら、四半期ごとに別途払うより、給与の源泉徴収額を増やすほうが簡単な場合があります。

事業経費の控除

フリーランスは通常、一般的かつ必要な事業経費を控除できます。例えば、次のものです。

• プラットフォーム手数料。
• 決済処理手数料。
• 業務用ソフトウェア。
• 業務で走行した自動車の費用。
• 消耗品。
• 広告。
• 専門サービス。
• 要件を満たす自宅オフィス。

2026年の業務利用に対するIRS標準走行距離単価は、1マイル当たり72.5セントです。走行記録を付けましょう。後から作った概算は、証拠として弱くなります。

副業向けの退職口座

自営業所得があると、SEP IRAやSolo 401(k)など、追加の退職プランを使える可能性があります。従業員拠出やRoth機能を希望するなら、Solo 401(k)は特に有用です。

まずは次の記事をご覧ください。

• 2026年のSolo 401(k)拠出計算ツール
• 2026年のSEP IRAとSolo 401(k)比較

QBI控除

多くのフリーランスは、適格事業所得控除、通称QBI控除を使える場合があります。簡単にいえば、適格なパススルー事業所得に最大20％の控除が認められる制度です。ただし、課税所得、事業の種類、給与、事業資産などの制限があります。

すべての副業が自動的に対象になるとは考えないでください。一方で、見落とすべきでもありません。課税所得を大きく減らせる場合があります。

まとめ

2026年の副業の税務では、税率区分は一部分にすぎません。計画では、次を考慮しましょう。

所得税 + 自営業税 + 州税・地方税 - 控除 - 税額控除

初日から経費を記録し、入金のたびに税金分を確保しましょう。HSA、IRA、SEP IRA、Solo 401(k)で長期の税負担を抑えられるかも検討してください。

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• 2026年の標準控除と項目別控除
• 2026年のSolo 401(k)拠出計算ツール
• 2026年のSEP IRAとSolo 401(k)比較

出典

• IRS：2026課税年度のインフレ調整
• IRS：自営業税
• IRS：フォーム1040-ES
• IRS：Publication 334：小規模事業の税務ガイド