Pour une entreprise exploitée seul, le SEP IRA et le Solo 401(k) comptent parmi les choix de retraite les plus courants. Les deux peuvent convenir. Le meilleur dépend du revenu, du souhait de cotiser en Roth, de la présence de salariés et de l’intérêt porté au backdoor Roth IRA.
En 2026, les versements SEP IRA sont limités au plus faible de ces montants : 25 % de la rémunération ou 72 000 $. Le Solo 401(k) relève lui aussi du plafond annuel global de 72 000 $, mais permet en plus des versements en qualité de salarié, souvent avantageux à des niveaux de revenus indépendants plus modestes.
Si vous avez aussi un emploi salarié W-2, commencez par le calculateur Solo 401(k) pour les indépendants ayant un emploi W-2 en 2026.
Comparaison rapide
| Caractéristique | SEP IRA | Solo 401(k) |
|---|---|---|
| Principal intérêt | Simplicité des contributions patronales | Maximiser l’épargne avec plusieurs catégories de versements |
| Maximum 2026 | Le plus faible de 25 % de la rémunération ou 72 000 $ | Versements salariaux et patronaux, dans les limites applicables |
| Versements de rattrapage | Non | Oui, si autorisés |
| Versements salariaux Roth | Pas de catégorie classique de versements salariaux | Souvent possibles selon le gestionnaire |
| Effet sur le backdoor Roth | Inclus dans le prorata IRA | Généralement exclu si les fonds restent dans le 401(k) |
| Possibilité d’emprunt | Non | Parfois, si autorisée |
| Gestion | Généralement plus simple | Davantage de formalités, surtout avec la croissance des avoirs |
Pourquoi le Solo 401(k) peut être préférable avec un revenu modeste
Le SEP IRA est alimenté par des contributions patronales. Pour un entrepreneur individuel, le taux effectif est d’environ 20 % du revenu net d’activité indépendante ajusté.
Le Solo 401(k) comporte deux catégories :
- les versements en qualité de salarié ;
- les contributions patronales liées aux bénéfices.
La première peut changer considérablement le résultat.
Exemple : vous avez moins de 50 ans et un revenu indépendant net de 35 000 $. Le SEP IRA peut n’autoriser qu’un versement calculé en pourcentage. Le Solo 401(k) peut permettre un versement salarial bien plus important, limité par la rémunération admissible et le plafond salarial de 2026.
Il est donc souvent intéressant pour les activités complémentaires, consultants et indépendants qui veulent épargner une forte part de leur revenu.
Les atouts du SEP IRA
Il est généralement plus facile à ouvrir et à gérer. De nombreux courtiers proposent une formule simple avec peu de démarches initiales. Il n’y a pas de choix distinct de versement salarial, et la gestion peut être plus légère.
Il peut convenir si :
- vous privilégiez la simplicité ;
- votre revenu indépendant est élevé ;
- vous n’avez pas besoin de versements Roth ;
- vous n’utilisez pas le backdoor Roth IRA ;
- vous ne voulez pas gérer le règlement d’un plan 401(k).
Le problème du backdoor Roth
Les soldes SEP IRA sont inclus dans la règle du prorata des IRA. Ils peuvent compliquer fortement un backdoor Roth IRA.
Exemple : vous détenez 100 000 $ sur un SEP IRA et effectuez un versement non déductible de 7 500 $ sur un IRA traditionnel pour le convertir en Roth. L’IRS considère l’ensemble des IRA traditionnels, SEP et SIMPLE. La majeure partie de la conversion peut être imposable.
Le Solo 401(k) reste généralement en dehors de cet ensemble tant que les fonds y demeurent. Cela peut le rendre plus attrayant pour les hauts revenus souhaitant effectuer un backdoor Roth chaque année.
Les options Roth
La législation récente permet désormais un traitement Roth du SEP IRA si l’établissement et le dispositif le prennent en charge, mais l’offre reste inégale. Un gestionnaire souple de Solo 401(k) est plus susceptible de proposer des versements salariaux Roth.
Pour constituer une épargne Roth, le Solo 401(k) est généralement le premier dispositif à examiner. S’il permet aussi les versements après impôt et les conversions Roth, un mega backdoor Roth peut être possible. Beaucoup de gestionnaires Solo 401(k) ne proposent toutefois pas toutes les fonctions nécessaires.
L’embauche de salariés change la situation
Le mot « Solo » est important : ce dispositif s’adresse généralement au dirigeant sans salarié autre que son conjoint. L’embauche de salariés admissibles peut obliger à les intégrer et à respecter davantage de règles.
Les SEP IRA comportent eux aussi des règles de couverture des salariés. Si l’entreprise dépasse le cadre d’une activité réellement exercée seul, demandez conseil avant de supposer que vous pouvez cotiser uniquement pour vous-même.
À retenir
Pour une LLC unipersonnelle en 2026, le SEP IRA est souvent plus simple, tandis que le Solo 401(k) est souvent plus souple et permet davantage d’épargne. Ce dernier est particulièrement intéressant pour les versements salariaux, les options Roth, le rattrapage ou un backdoor Roth IRA moins compliqué.
Le SEP IRA reste pertinent si vous souhaitez une gestion légère sans avoir besoin de ces fonctions supplémentaires.
Pour aller plus loin
- Calculateur de cotisations Solo 401(k) pour 2026
- Backdoor Roth IRA en 2026
- Plafonds du SIMPLE IRA en 2026