2026年单人LLC如何选择SEP IRA与Solo 401(k)

如果独自经营企业，SEP IRA和Solo 401(k)是两种常见退休计划。两者都可能合适，具体取决于收入、是否希望采用Roth缴款、是否有雇员，以及是否重视后门Roth IRA策略。

2026年，SEP IRA缴款以报酬的25%或72,000美元两者中较低者为限。Solo 401(k)也适用72,000美元年度总上限，但另有雇员递延缴款功能，可能在自雇收入较低时提供更大的储蓄空间。

如果还有W-2工作，请先参考2026年兼有W-2工作的自由职业者Solo 401(k)缴款计算器。

快速比较

为什么较低收入时Solo 401(k)可能更有优势

SEP IRA由雇主缴款供资。对于个体经营者，实际缴款比例大约是调整后自雇净收益的20%。

Solo 401(k)则有两类资金：

• 雇员递延缴款；
• 雇主利润分享缴款。

雇员部分可能带来明显差异。

例如，您未满50岁，自雇净收入为35,000美元。SEP IRA可能只允许按比例缴款，而Solo 401(k)可能允许大得多的雇员递延缴款，但仍受合格报酬和2026年雇员上限约束。

因此，Solo 401(k)往往适合有副业收入的雇员、顾问，以及希望积极储蓄的自由职业者。

SEP IRA的优势

SEP IRA通常更容易开设和维护。许多券商提供基础版本，开户设置简单，不需要另外选择雇员递延缴款，计划管理也可能更轻松。

以下情况可能更适合SEP IRA：

• 希望操作简单；
• 自雇收入较高；
• 不需要Roth缴款；
• 不使用后门Roth IRA；
• 不想管理401(k)计划文件。

后门Roth的问题

SEP IRA余额纳入IRA按比例规则，可能让后门Roth IRA复杂得多。

例如，您在SEP IRA中有100,000美元，又向传统IRA缴入7,500美元不可抵税资金，准备操作后门Roth。国税局会合并考察传统IRA、SEP IRA和SIMPLE IRA，转换金额的大部分可能需要纳税。

只要资金仍留在Solo 401(k)中，通常不计入上述IRA总池。这对希望每年进行后门Roth的高收入者更有吸引力。

Roth选项

较新的法律已允许SEP IRA采用Roth待遇，但金融机构和计划安排必须支持，目前供应情况并不一致。灵活的Solo 401(k)服务商更可能提供雇员Roth递延缴款。

如果目标是积累Roth资产，通常应先研究Solo 401(k)。计划如果还支持税后缴款和Roth转换，可能操作Mega Backdoor Roth，不过许多Solo 401(k)服务商并不提供全部所需功能。

雇员会改变规则

“Solo”这一点很重要：它通常适用于除配偶外没有其他雇员的企业主。如果聘用符合资格的雇员，可能需要把他们纳入计划，并遵守更多规则。

SEP IRA同样有雇员覆盖要求。当企业不再是真正的单人经营时，不要直接认定只能给自己缴款，应先寻求专业意见。

要点

对于2026年的单人LLC，SEP IRA通常更简单，Solo 401(k)则往往更灵活、储蓄能力更强。如果需要雇员递延、Roth选项、追加缴款，或更简单的后门Roth IRA路径，Solo 401(k)尤其值得考虑。

对于希望减少维护、不需要这些额外功能的企业主，SEP IRA仍是合理选择。

延伸阅读

• 2026年Solo 401(k)缴款计算器
• 2026年后门Roth IRA
• 2026年SIMPLE IRA缴款上限

资料来源

• 美国国税局：SEP缴款上限
• 美国国税局：560号出版物：小企业退休计划
• 美国国税局：《国内税收公报2025-49》中的2025-67号通知