一人で事業を営む場合、SEP IRAとSolo 401(k)は代表的な退職プランです。どちらも選択肢になりますが、適したものは、所得、Roth拠出を希望するか、従業員の有無、バックドアRoth IRAを使いたいかによって変わります。
2026年のSEP IRA拠出上限は、報酬の25％と72,000ドルのうち低いほうです。Solo 401(k)にも72,000ドルの年間総額上限が適用されますが、従業員としての拠出もできるため、自営業所得が比較的少ない場合に、より多く積み立てられる可能性があります。
W-2を受け取る仕事もある場合は、2026年のW-2勤務とフリーランスを兼業する人向けSolo 401(k)拠出計算ツールからご覧ください。
主な違い
| 項目 | SEP IRA | Solo 401(k) |
|---|---|---|
| 主な利点 | 雇用主拠出をシンプルに行える | 複数の拠出区分で積立額を増やせる |
| 2026年の上限 | 報酬の25％と72,000ドルの低いほう | 従業員拠出と雇用主拠出の合計。各上限あり |
| 年齢による追加拠出 | なし | プランが認めれば可能 |
| 従業員のRoth拠出 | 通常の従業員繰延拠出枠はない | 提供会社によっては利用可能 |
| バックドアRothへの影響 | IRAのプロラタ・ルールに含む | 資金が401(k)に残る限り、通常は含まない |
| 借入れ | 不可 | プランが認める場合は可能 |
| 管理 | 通常は簡単 | 資産が増えるほど書類手続きも増える |
所得が少ない場合にSolo 401(k)が有利になり得る理由
SEP IRAは雇用主拠出で積み立てます。個人事業主の場合、実際の拠出率は調整後の自営業純利益の約20％です。
Solo 401(k)には二つの枠があります。
- 従業員としての拠出。
- 雇用主としての利益分配拠出。
従業員拠出があることで、金額に大きな差が生まれる場合があります。
例えば、50歳未満で自営業の純所得が35,000ドルなら、SEP IRAでは一定割合の拠出に限られるかもしれません。Solo 401(k)なら、適格報酬と2026年の従業員上限の範囲で、より大きな従業員拠出ができる可能性があります。
そのため、副業収入がある人、コンサルタント、積極的に積み立てたいフリーランスにとって、魅力的なことが多くなります。
SEP IRAの強み
SEP IRAは通常、開設も維持も簡単です。多くの証券会社が、初期設定の少ない基本的なSEP IRAを提供しています。従業員拠出を別に設定する必要がなく、管理負担も軽くなる場合があります。
次のような人に向いています。
- シンプルさを重視する。
- 自営業所得が高い。
- Roth拠出が必要ない。
- バックドアRoth IRAを使わない。
- 401(k)のプラン文書を管理したくない。
バックドアRothとの相性
SEP IRAの残高は、IRAのプロラタ・ルールに含まれます。そのため、バックドアRoth IRAが複雑になる場合があります。
例えば、SEP IRAに100,000ドルがあり、バックドアRoth用として従来型IRAに控除なしで7,500ドルを拠出したとします。IRSは従来型IRA、SEP IRA、SIMPLE IRAをまとめて計算するため、転換額の大部分が課税される可能性があります。
Solo 401(k)は、資金がプラン内にある限り、通常このIRA計算に含まれません。毎年バックドアRothを使いたい高所得者にとっては、より魅力的な場合があります。
Rothの選択肢
近年の法改正により、金融機関とプランの仕組みが対応していれば、SEP IRAでもRothの扱いが可能になりました。ただし、提供状況には差があります。柔軟なSolo 401(k)提供会社のほうが、従業員のRoth拠出に対応している可能性は高いでしょう。
Roth資産の積み上げが目的なら、まずSolo 401(k)を調べるのが一般的です。税引き後拠出とRoth転換も認められれば、メガ・バックドアRothが可能な場合もあります。ただし、多くの提供会社は必要な機能すべてに対応していません。
従業員がいると条件が変わる
「Solo」という点が重要です。通常、配偶者以外の従業員がいない事業主向けのプランだからです。加入要件を満たす従業員を雇うと、その人たちも対象にし、追加の規則を守る必要が生じる場合があります。
SEP IRAにも従業員の加入ルールがあります。事業が本当の一人経営ではなくなったら、自分だけに拠出できると考えず、専門家に相談してください。
まとめ
2026年の単独経営LLCでは、SEP IRAは簡単さ、Solo 401(k)は柔軟性と積立能力で優位なことが多くなります。従業員拠出、Roth、追加拠出、よりシンプルなバックドアRoth IRAを希望する場合は、特にSolo 401(k)が有力です。
追加機能が不要で管理負担を抑えたい事業主には、SEP IRAも引き続き合理的な選択です。