Если вы ведёте бизнес в одиночку, SEP IRA и Solo 401(k) — два распространённых варианта пенсионного плана. Подойти могут оба. Выбор зависит от дохода, желания делать взносы Roth, наличия работников и интереса к backdoor Roth IRA.
В 2026 году взносы SEP IRA ограничены меньшей из сумм: 25 % вознаграждения или 72 000 $. Solo 401(k) тоже использует общий годовой лимит 72 000 $, но дополнительно позволяет взносы в качестве работника. Это может давать больший результат при сравнительно невысоком доходе от самостоятельной деятельности.
Если у вас есть и работа с формой W-2, начните с калькулятора Solo 401(k) на 2026 год для фрилансеров с работой W-2.
Краткое сравнение
| Характеристика | SEP IRA | Solo 401(k) |
|---|---|---|
| Основное преимущество | Простые взносы работодателя | Максимизация накоплений с разными категориями взносов |
| Максимум 2026 года | Меньшее из 25 % вознаграждения и 72 000 $ | Взнос работника плюс работодателя в пределах ограничений |
| Доплаты по возрасту | Нет | Да, если разрешены планом |
| Взносы работника Roth | Нет обычной категории взносов работника | Часто доступны, зависит от провайдера |
| Влияние на backdoor Roth | Входит в пропорциональный расчёт IRA | Обычно не входит, пока деньги остаются в 401(k) |
| Возможность займа | Нет | Иногда, если разрешён |
| Администрирование | Обычно проще | Больше документов, особенно при росте активов |
Почему Solo 401(k) может быть лучше при меньшем доходе
SEP IRA финансируется взносами работодателя. Для индивидуального предпринимателя практический размер взноса составляет примерно 20 % скорректированного чистого заработка от самостоятельной деятельности.
В Solo 401(k) есть две категории:
- взнос работника;
- взнос работодателя в рамках распределения прибыли.
Первая категория способна сильно увеличить допустимую сумму.
Пример: вам меньше 50 лет, чистый доход от самостоятельной деятельности — 35 000 $. SEP IRA может позволить внести только определённый процент. В Solo 401(k) взнос работника может быть намного больше, но ограничен подходящим вознаграждением и лимитом работника на 2026 год.
Поэтому Solo 401(k) часто привлекает людей с подработкой, консультантов и фрилансеров, желающих активно накапливать.
В чём выигрывает SEP IRA
Его обычно проще открыть и обслуживать. Многие брокеры предлагают базовый SEP IRA с минимальной настройкой. Не нужно отдельно выбирать взнос работника, а административной работы может быть меньше.
SEP IRA может подойти, если вы:
- цените простоту;
- имеете высокий доход от самостоятельной деятельности;
- не нуждаетесь во взносах Roth;
- не используете backdoor Roth IRA;
- не хотите заниматься документами плана 401(k).
Проблема backdoor Roth
Остатки SEP IRA входят в пропорциональный расчёт IRA. Это может заметно усложнить backdoor Roth IRA.
Пример: у вас 100 000 $ в SEP IRA, и вы делаете невычитаемый взнос 7 500 $ в традиционный IRA для последующей конвертации. IRS рассматривает традиционные, SEP и SIMPLE IRA вместе. Большая часть конвертации может облагаться налогом.
Solo 401(k) обычно не входит в этот пул, пока деньги остаются в плане. Поэтому он может быть привлекательнее для людей с высокими доходами, ежегодно использующих backdoor Roth.
Варианты Roth
Новые нормы позволяют SEP IRA иметь режим Roth, если финансовое учреждение и условия плана его поддерживают, но доступность пока неодинакова. Гибкий провайдер Solo 401(k) с большей вероятностью предложит взносы работника Roth.
Если цель — накапливать в Roth, Solo 401(k) обычно стоит изучить первым. Когда разрешены и взносы после налогообложения, и конвертации, может быть доступен mega backdoor Roth. Но многие провайдеры Solo 401(k) не поддерживают весь необходимый набор функций.
Работники меняют всё
Слово Solo важно: план обычно предназначен для владельца бизнеса без работников, кроме супруга. Если нанять работников, отвечающих критериям, может потребоваться включить их в план и соблюдать дополнительные правила.
В SEP IRA тоже есть требования к участию работников. Если бизнес перестаёт быть по-настоящему единоличным, получите профессиональную консультацию, прежде чем считать, что можно вносить только за себя.
Главное
Для LLC с одним владельцем в 2026 году SEP IRA часто проще, а Solo 401(k) — гибче и позволяет больше накапливать. Он особенно интересен при необходимости взносов работника, Roth, возрастных доплат или более простого backdoor Roth IRA.
SEP IRA остаётся разумным выбором для владельца, которому нужен минимум обслуживания и не требуются дополнительные функции.
Другие статьи по теме
- Калькулятор взносов в Solo 401(k) на 2026 год
- Backdoor Roth IRA в 2026 году
- Лимиты взносов в SIMPLE IRA в 2026 году