تُعد حسابات الادخار الصحي HSA من أكثر الحسابات تمتعًا بالمزايا الضريبية في الولايات المتحدة. فقد تُخصم المساهمات من الدخل أو تُستبعد من الأجور الخاضعة للضريبة، وقد يكون نمو الرصيد معفى، وكذلك السحوبات المستخدمة للنفقات الطبية المؤهلة.
في 2026، تكون الحدود كما يلي:
| نوع التغطية | حد مساهمة HSA في 2026 |
|---|---|
| تغطية HDHP فردية | 4,400 دولار |
| تغطية HDHP عائلية | 8,750 دولار |
| مساهمة إضافية من سن 55 | 1,000 دولار إضافية |
هذه الإضافة مستقلة عن المساهمات الإضافية في حسابات التقاعد، ولا تُعدل وفق التضخم بالطريقة نفسها، وتظل 1,000 دولار.
للمتزوجين، اقرأ أيضًا هل يمكن للزوجين امتلاك حسابَي HSA في 2026؟. وإذا بدأت التغطية أثناء السنة، فراجع قاعدة الشهر الأخير لحساب HSA في 2026.
شروط HDHP في 2026
ارتفاع مبلغ التحمل في تأمينك الصحي لا يكفي وحده للسماح بالمساهمة في HSA. يجب أن تكون الخطة مؤهلة وفق قواعد مصلحة الضرائب.
في 2026، يجب أن تستوفي خطة التأمين ذات التحمل المرتفع المتوافقة مع HSA ما يلي:
| شرط HDHP | فردية | عائلية |
|---|---|---|
| الحد الأدنى للتحمل السنوي | 1,700 دولار | 3,400 دولار |
| الحد الأقصى السنوي للنفقات من الجيب | 8,500 دولار | 17,000 دولار |
لا تُحتسب أقساط التأمين ضمن هذا الحد الأقصى للنفقات من الجيب.
مساهمات صاحب العمل تدخل في الحد
يشمل حد HSA المساهمات من جميع المصادر:
- مساهماتك عبر الراتب؛
- مساهماتك المباشرة خارج نظام الرواتب؛
- مساهمات صاحب العمل؛
- حوافز برامج العافية المودعة في الحساب؛
- مساهمات أفراد الأسرة أو أي شخص آخر.
مثال: إذا ساهم صاحب العمل بمبلغ 1,000 دولار في HSA ذي التغطية الفردية في 2026، فالمتبقي لك هو 3,400 دولار، لا 4,400 دولار.
المساهمات عبر الراتب أفضل عادةً
قد تُخصم مساهمات HSA المباشرة في الإقرار الضريبي. لكن المساهمات عبر الراتب غالبًا أفضل، لأنها قد تتجنب ضريبة الدخل الفيدرالية وضرائب الأجور معًا.
إذا أتاح صاحب العمل هذا الخيار، فهو عادةً المسار الأبسط. وتظل المساهمات المباشرة مفيدة لاستكمال المبلغ قرب نهاية السنة، أو عندما لا تتاح اقتطاعات HSA من الراتب.
من يحق له المساهمة في HSA؟
تحتاج عادةً إلى:
- تغطية HDHP متوافقة مع HSA؛
- عدم امتلاك تغطية صحية أخرى تُفقدك الأهلية؛
- عدم التسجيل في Medicare؛
- ألا يدرجك شخص آخر مُعالًا في إقراره الضريبي.
قد تفقد الأهلية بسبب FSA صحي للأغراض العامة، أو بعض التغطيات الثانوية ذات التحمل المنخفض، أو التسجيل في Medicare. أما حسابات FSA المحدودة للأسنان والبصر فلها معاملة مختلفة وقد تكون متوافقة.
الفرق بين HSA وFSA
يمتلك الفرد حساب HSA، ويمكن ترحيل رصيده بلا حد زمني. أما FSA فيرتبط بصاحب العمل ويخضع عادةً لقاعدة استخدام الأموال أو فقدانها، رغم أن الخطة قد تسمح بترحيل جزء أو بفترة سماح.
للتفاصيل، راجع حد FSA وحد الترحيل في 2026.
استثمار رصيد HSA
يستخدم بعض الأشخاص الحساب لتغطية نفقاتهم الطبية الحالية، بينما يستثمر آخرون الرصيد لتكاليف الرعاية الصحية في التقاعد. وقد يكون النهج الطويل الأجل قويًا، لكن بشرط القدرة على دفع النفقات الحالية من سيولة أخرى والاحتفاظ بالإيصالات.
احتفظ بمستندات النفقات الطبية المؤهلة؛ فالمزايا الضريبية تتوقف على استخدام السحوبات استخدامًا صحيحًا.
الخلاصة
في 2026، يبلغ حد HSA 4,400 دولار للتغطية الفردية و8,750 دولار للعائلية، مع 1,000 دولار إضافية لمن بلغوا 55 عامًا.
لا تفيدك هذه الحدود إلا إذا كان التأمين متوافقًا فعلًا مع HSA. تحقق من مبلغ التحمل والحد الأقصى للنفقات من الجيب وأي تغطية أخرى قبل المساهمة.
مقالات ذات صلة
- هل يمكن للزوجين امتلاك حسابَي HSA في 2026؟
- قاعدة الشهر الأخير لحساب HSA في 2026
- حد FSA وحد الترحيل في 2026
المصادر
- مصلحة الضرائب الأمريكية، الإجراء الضريبي 2025-19 في نشرة الإيرادات الداخلية 2025-21
- مصلحة الضرائب الأمريكية، المنشور 969 بشأن HSA وخطط الصحة الأخرى ذات المزايا الضريبية