Идея Roth IRA проста: сейчас вы вносите деньги, с которых уже уплачен налог, а позже снимаете их без налога при соблюдении установленных условий. Сложность в том, что прямые взносы ограничены уровнем дохода.
В 2026 году лимит взносов в IRA составляет 7 500 $ для людей младше 50 лет. Если к концу года вам исполняется 50 лет или больше, лимит равен 8 600 $ с учётом дополнительного взноса catch-up в размере 1 100 $.
Однако ваш доход может уменьшить или полностью исключить сумму, которую разрешено напрямую внести в Roth IRA.
Если у вас есть и план работодателя, читайте «Можно ли в 2026 году внести максимум и в 401(k), и в IRA?». Если доход слишком высок для прямых взносов, см. «Backdoor Roth IRA в 2026 году: примеры правила пропорционального расчёта».
Ограничения по доходу для Roth IRA в 2026 году
IRS определяет право на взносы по модифицированному скорректированному валовому доходу — MAGI.
| Статус подачи декларации | Полный взнос при MAGI ниже | Диапазон сокращения взноса | Прямые взносы запрещены начиная с |
|---|---|---|---|
| Одинокий налогоплательщик или глава домохозяйства | 153 000 $ | 153 000–168 000 $ | 168 000 $ |
| Супруги с совместной декларацией | 242 000 $ | 242 000–252 000 $ | 252 000 $ |
| Супруги с раздельными декларациями | 0 $ | 0–10 000 $ | 10 000 $ |
Правило для раздельных деклараций особенно жёсткое, если вы жили с супругом в течение года. Многие пары в такой ситуации не могут напрямую пополнять Roth IRA.
Какой доход учитывается?
Сокращение взносов зависит от MAGI, а не от зарплаты до налогов. Расчёт начинается со скорректированного валового дохода AGI, к которому возвращают определённые вычеты или исключённые суммы. У многих работников с формой W-2 показатели близки, но могут различаться.
На AGI, в частности, могут влиять:
- взносы до налогообложения в 401(k);
- взносы в HSA через удержания из зарплаты;
- взносы в пенсионный план самозанятого;
- вычет процентов по студенческому кредиту, если он доступен;
- вычитаемые взносы в традиционный IRA, когда они разрешены.
Взносы до налогообложения в 401(k) и HSA могут снизить AGI и помочь некоторым налогоплательщикам остаться в пределах дохода, позволяющего пополнять Roth IRA.
Как сокращается доступный взнос
Внутри установленного диапазона право на взнос не исчезает сразу: уменьшается его максимальная сумма.
Пример: одинокому налогоплательщику меньше 50 лет, а его MAGI за 2026 год составляет 160 500 $. Это середина диапазона 153 000–168 000 $. По грубой оценке, разрешено внести примерно половину обычного лимита 7 500 $. В точном расчёте есть правила округления, поэтому перед взносом вблизи лимита используйте налоговую программу или расчётные таблицы IRS.
Что делать, если внесли лишнее?
Избыточный взнос в Roth IRA может повлечь специальный налог 6 % за каждый год, пока превышение не исправлено. Часто так бывает, когда человек вносит деньги в начале года, а затем узнаёт, что его доход оказался слишком высоким.
Возможные варианты исправления:
- вывести избыточный взнос и относящийся к нему доход до налогового срока;
- переквалифицировать взнос во взнос в традиционный IRA;
- зачесть превышение в счёт будущего года, если есть право на взнос.
Подходящий вариант зависит от сроков, инвестиционной прибыли или убытка и права пополнять традиционный IRA. Не оставляйте вопрос без внимания: со временем исправление обычно становится хлопотнее.
Высокий доход: прямой взнос или backdoor Roth
Если доход превышает предел для прямых взносов, можно рассмотреть backdoor Roth IRA. Общая схема:
- Сделать невычитаемый взнос в традиционный IRA.
- Конвертировать эту сумму в Roth IRA.
- Правильно отразить в декларации невычтенную налоговую базу и конвертацию.
Стратегия усложняется, если уже есть средства до налогообложения на традиционных IRA, SEP IRA или SIMPLE IRA. По правилу пропорционального расчёта IRS при определении облагаемой части конвертации учитываются совокупные остатки всех таких счетов.
Поэтому backdoor Roth часто проще всего провести тем, у кого нет средств до налогообложения на IRA.
Roth IRA и Roth 401(k)
Ограничения по доходу для Roth IRA не распространяются на взносы в Roth 401(k). Если работодатель предлагает такой план, вы, возможно, сможете его пополнять даже при слишком высоком для Roth IRA доходе.
Но эти взносы входят в общий лимит отчислений работника в 401(k). В 2026 году он равен 24 500 $ без дополнительных взносов по возрасту. Подробнее — лимиты взносов в 401(k) по возрасту в 2026 году.
Главное
В 2026 году допустимый прямой взнос в Roth IRA начинает сокращаться при доходе 153 000 $ для одиноких налогоплательщиков и 242 000 $ для супругов с совместной декларацией. При 168 000 $ и 252 000 $ соответственно прямой взнос уже невозможен.
Если доход близок к порогу, дождитесь надёжной оценки, прежде чем вносить максимум. Если он явно выше диапазона, изучите правила backdoor Roth до перевода денег.
Другие статьи по теме
- Backdoor Roth IRA в 2026 году: примеры правила пропорционального расчёта
- Можно ли в 2026 году внести максимум и в 401(k), и в IRA?
- Mega backdoor Roth в 2026 году