Le principe du Roth IRA est simple : verser aujourd’hui de l’argent déjà imposé, puis effectuer plus tard des retraits exonérés si les conditions sont remplies. La difficulté tient aux plafonds de revenus applicables aux versements directs.
En 2026, le plafond de versement aux IRA est de 7 500 $ avant 50 ans. Pour les personnes qui ont au moins 50 ans à la fin de l’année, il atteint 8 600 $, grâce à un versement supplémentaire de rattrapage de 1 100 $.
Votre revenu peut toutefois réduire, voire supprimer, la somme que vous pouvez verser directement sur un Roth IRA.
Si vous disposez aussi d’un dispositif d’entreprise, consultez Peut-on verser le maximum sur un 401(k) et un IRA en 2026 ?. Si votre revenu dépasse les limites du Roth, voir Backdoor Roth IRA en 2026 : exemples de règle du prorata.
Les plafonds de revenus du Roth IRA en 2026
L’IRS se fonde sur le revenu brut ajusté modifié, ou MAGI, pour déterminer l’accès au Roth IRA.
| Statut de déclaration | Versement intégral si le MAGI est inférieur à | Plage de réduction progressive | Aucun versement direct à partir de |
|---|---|---|---|
| Célibataire ou chef de foyer fiscal | 153 000 $ | 153 000–168 000 $ | 168 000 $ |
| Couple marié déclarant conjointement | 242 000 $ | 242 000–252 000 $ | 252 000 $ |
| Personne mariée déclarant séparément | 0 $ | 0–10 000 $ | 10 000 $ |
La règle de déclaration séparée est particulièrement restrictive si vous avez vécu avec votre conjoint pendant l’année. De nombreux couples dans ce cas ne peuvent pas alimenter directement un Roth IRA.
Quels revenus sont pris en compte ?
La réduction repose sur le MAGI, pas sur le salaire brut. Le MAGI part du revenu brut ajusté, l’AGI, auquel certaines déductions ou exclusions sont réintégrées. Pour beaucoup de salariés recevant un formulaire W-2, il peut être proche de l’AGI, sans lui être nécessairement identique.
Parmi les éléments pouvant modifier l’AGI :
- les versements avant impôt sur un 401(k) ;
- les versements sur un HSA prélevés sur le salaire ;
- les cotisations à un régime de retraite d’indépendant ;
- la déduction des intérêts d’emprunt étudiant, si elle est accessible ;
- les versements déductibles sur un IRA traditionnel, lorsqu’ils sont autorisés.
Les versements avant impôt sur un 401(k) et un HSA peuvent réduire l’AGI et aider certains contribuables à rester dans les limites d’accès au Roth IRA.
Comment fonctionne la réduction du versement ?
Dans la plage de réduction, le droit de cotiser ne disparaît pas d’un coup : le montant maximal diminue progressivement.
Exemple : une personne célibataire de moins de 50 ans a un MAGI de 160 500 $ en 2026. Elle se situe à mi-chemin entre 153 000 et 168 000 $. À titre indicatif, elle pourrait donc verser environ la moitié du plafond normal de 7 500 $. Le calcul exact comporte des règles d’arrondi : utilisez un logiciel fiscal ou les feuilles de calcul de l’IRS avant de verser un montant proche de la limite.
Que faire en cas de versement excessif ?
Un excédent sur un Roth IRA peut entraîner une taxe de 6 % chaque année tant qu’il n’est pas corrigé. Cela arrive notamment après un versement en début d’année, lorsque le revenu final se révèle trop élevé.
Selon les circonstances, il peut être possible de :
- retirer l’excédent et les gains correspondants avant la date limite fiscale ;
- requalifier le versement en versement sur un IRA traditionnel ;
- imputer l’excédent sur une année future, si les conditions sont remplies.
La bonne solution dépend des délais, des gains ou pertes de placement et de votre admissibilité aux versements sur un IRA traditionnel. Mieux vaut traiter le problème rapidement : le laisser durer le complique généralement.
Hauts revenus : versement direct ou backdoor Roth ?
Au-dessus du plafond de revenus, la stratégie backdoor Roth IRA peut être envisageable. Elle consiste à :
- Effectuer un versement non déductible sur un IRA traditionnel.
- Convertir ce montant en Roth IRA.
- Déclarer correctement la base fiscale non déduite et la conversion.
La stratégie se complique si vous détenez déjà des sommes avant impôt sur des IRA traditionnels, SEP IRA ou SIMPLE IRA. Pour déterminer la part imposable de la conversion, la règle du prorata de l’IRS considère ensemble les soldes de tous ces comptes.
C’est pourquoi le backdoor Roth est souvent plus simple lorsqu’on ne possède aucun avoir IRA avant impôt.
Roth IRA et Roth 401(k)
Les plafonds de revenus du Roth IRA ne s’appliquent pas aux versements sur un Roth 401(k). Si votre employeur en propose un, vous pouvez éventuellement l’alimenter même avec un revenu trop élevé pour le Roth IRA.
En contrepartie, ces versements partagent le plafond des cotisations salariales au 401(k). En 2026, celui-ci est de 24 500 $, hors versements de rattrapage. Voir les plafonds du 401(k) par âge en 2026.
À retenir
En 2026, la réduction des versements directs au Roth IRA commence à 153 000 $ pour les célibataires et à 242 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement. Le droit au versement direct disparaît entièrement à 168 000 $ et 252 000 $, respectivement.
Si vous approchez d’un seuil, attendez de disposer d’une estimation fiable de votre revenu avant de verser le maximum. Si vous êtes clairement au-dessus, étudiez les règles du backdoor Roth avant de transférer de l’argent.
Pour aller plus loin
- Backdoor Roth IRA en 2026 : exemples de règle du prorata
- Peut-on verser le maximum sur un 401(k) et un IRA en 2026 ?
- Mega backdoor Roth en 2026