تعتمد الضريبة على الأصل المباع ومدة حيازته والدخل الخاضع للضريبة والقواعد الخاصة. وقد تنال الأرباح الطويلة معدلات اتحادية 0% أو 15% أو 20%، بينما تخضع القصيرة للدخل العادي.
الأهم أن الشرائح تستخدم الدخل الخاضع للضريبة لا الإجمالي، وقد تغير الخصومات الشريحة.
انظر شرائح 2026 لأصحاب الأعمال الجانبية وقواعد استغلال الخسائر.
القصير والطويل
| الحيازة | المعاملة |
|---|---|
| سنة أو أقل | ربح قصير بمعدلات الدخل العادي |
| أكثر من سنة | ربح طويل مؤهل غالبًا لمعدلات أقل |
تبدأ المدة عادةً من اليوم التالي للاقتناء إلى يوم البيع. وقد يغير يوم واحد النتيجة.
شرائح الأرباح الطويلة في 2026
حدد تعديل IRS هذه الحدود القصوى:
| حالة الإقرار | 0% حتى | 15% حتى | 20% فوق |
|---|---|---|---|
| الأعزب ومعظم الأفراد الآخرين | 49,450 دولارًا | 545,500 دولار | 545,500 دولار |
| المتزوجان بإقرار مشترك | 98,900 دولار | 613,700 دولار | 613,700 دولار |
| المتزوج بإقرار منفصل | 49,450 دولارًا | 306,850 دولارًا | 306,850 دولارًا |
| رب الأسرة | 66,200 دولار | 579,600 دولار | 579,600 دولار |
| التركات والصناديق الائتمانية | 3,300 دولار | 16,250 دولارًا | 16,250 دولارًا |
وتُحسب بعد الخصومات، لا من الراتب وحده.
مثال 2026
لزوجين 90,000 دولار دخل خاضع قبل ربح طويل 20,000 دولار.
الحد المشترك الصفري 98,900. لذلك تقع 8,900 من الربح عند 0% و11,100 عند 15% ما لم توجد قواعد خاصة.
ولهذا تتداخل الخصومات وتحويلات Roth والمكافآت وتحقيق الأرباح في تخطيط نهاية السنة.
تخطيط الدخل الخاضع
تُضاف الأرباح فوق بقية الدخل. ويحدد الدخل العادي والخصومات والأرباح الأخرى المساحة المتاحة عند 0% أو 15%.
من الخطوات الشائعة:
- تحقيق الأرباح في سنة منخفضة الدخل؛
- توزيع بيع كبير على سنوات؛
- تحقيق الخسائر أولًا؛
- خفض الدخل بتبرعات خيرية؛
- تجنب الأرباح القصيرة غير الضرورية؛
- تنسيق تحويلات Roth مع الأرباح.
قد يتاح لأعزب بدخل 42,000 قبل الأرباح هامش صفري. وقد تدفع مكافأة أو تحويل أو ربح قصير مزيدًا من الطويل إلى 15%.
توزيعات أرباح الصناديق
قد تدين بضريبة دون بيع حصص؛ فالصناديق توزع أرباحًا داخلية تخضع للضريبة في الحساب العادي.
وصناديق ETF أكفأ غالبًا، لكنها ليست معفاة؛ فالتوزيعات والبيع والتوزيعات الرأسمالية العرضية قد تُفرض عليها ضرائب.
تحقق قبل الشراء آخر السنة من إعلان توزيع كبير، لأن الشراء قبله قد ينشئ ضريبة فورية دون تحسن اقتصادي.
ضريبة صافي دخل الاستثمار
قد يدفع مرتفعو الدخل 3.8% إضافية من NIIT. ولا تُفهرس حدودها مثل الشرائح العادية.
الحدود الشائعة:
- 200,000 دولار للأعزب؛
- 250,000 للمشترك؛
- 125,000 للمنفصل.
وقد تشمل الأرباح والتوزيعات والفوائد والإيجارات وسائر الدخل السلبي بحسب الحالة.
معدلات خاصة أعلى
لا تدخل بعض الأرباح ضمن 0% و15% و20%:
- المقتنيات: حتى 28%؛
- بعض أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة: قواعد خاصة؛
- أرباح العقارات غير المستردة بموجب القسم 1250: حتى 25%؛
- استرداد الاستهلاك: قد يعامل كدخل عادي.
ولغير الأسهم وETF والصناديق أو بيع السندات البسيط، راجع القاعدة المحددة.
الخسائر تقلل الأرباح
تُقابل الخسائر الأرباح، ويمكن للزائد تخفيض الدخل العادي عادةً حتى 3,000 دولار، وترحيل الباقي.
وتهم قاعدة إعادة الشراء: انظر قواعد الخسائر في 2026.
الخلاصة
تخضع الطويلة في 2026 اتحاديًا لـ0% أو 15% أو 20% بحسب الدخل، والقصيرة للدخل العادي. وتأتي فرص التخطيط غالبًا من ضبط الدخل والخسائر والتوقيت في السنوات الأقل دخلًا.
مقالات ذات صلة
- قواعد الخسائر في 2026
- التوزيعات المؤهلة والعادية
- الخصم القياسي أم التفصيلي في 2026
- كسور الأسهم والضرائب
المصادر
- إجراء IRS 2025-32، تعديلات 2026: https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf
- موضوع IRS 409، الأرباح والخسائر: https://www.irs.gov/taxtopics/tc409
- IRS، ضريبة NIIT: https://www.irs.gov/newsroom/net-investment-income-tax