Oui, il est généralement possible d’alimenter à la fois un dispositif de retraite d’entreprise et un IRA en 2026. La difficulté n’est pas de savoir si les deux comptes peuvent coexister, mais de répondre à ces questions :
- Le versement sur un IRA traditionnel est-il déductible ?
- Pouvez-vous verser directement sur un Roth IRA ?
- Vos revenus d’activité sont-ils suffisants ?
- Coordonnez-vous les plafonds entre vos différents emplois ?
En 2026, le plafond des cotisations salariales au 401(k) est de 24 500 $, hors rattrapage. Le plafond de l’IRA est de 7 500 $, avec un supplément de 1 100 $ à partir de 50 ans. Un salarié de moins de 50 ans pourrait donc épargner 32 000 $ entre les deux dispositifs, avant les versements de l’employeur. À partir de 50 ans, le total pourrait atteindre 41 100 $ avec le rattrapage standard du 401(k), si les conditions sont remplies.
Voir les plafonds du 401(k) par âge en 2026 et les plafonds de revenus du Roth IRA en 2026.
Les deux plafonds ne se réduisent pas mutuellement
Le plafond du 401(k) est distinct de celui de l’IRA. Verser 24 500 $ sur un 401(k) ne réduit pas le plafond IRA de 7 500 $. De même, alimenter un IRA ne diminue pas votre plafond de cotisations au 401(k).
Les règles peuvent cependant se croiser indirectement :
- Votre revenu peut être trop élevé pour déduire un versement sur un IRA traditionnel si vous ou votre conjoint êtes couverts par un dispositif d’entreprise.
- Votre revenu peut être trop élevé pour verser directement sur un Roth IRA.
La question utile est donc de choisir le bon type d’IRA.
Réduction de la déduction de l’IRA traditionnel en 2026
Si vous êtes couvert par un dispositif de retraite d’entreprise, la déduction diminue progressivement dans les plages de MAGI suivantes :
| Statut de déclaration | Plage de réduction de la déduction en 2026 |
|---|---|
| Célibataire ou chef de foyer fiscal | 81 000–91 000 $ |
| Couple marié déclarant conjointement, cotisant couvert par un dispositif | 129 000–149 000 $ |
| Personne mariée déclarant séparément, couverte par un dispositif | 0–10 000 $ |
Si vous n’êtes pas couvert mais que votre conjoint l’est, la plage applicable à une déclaration conjointe est de 242 000 à 252 000 $.
Un versement non déductible sur un IRA traditionnel reste possible si vous remplissez les autres conditions. Il faut alors suivre la base fiscale des versements non déduits sur le formulaire 8606, un point important pour un backdoor Roth IRA.
Les plafonds de revenus du Roth IRA en 2026
Le droit au versement direct diminue dans les plages suivantes :
| Statut de déclaration | Plage de réduction du Roth IRA en 2026 |
|---|---|
| Célibataire ou chef de foyer fiscal | 153 000–168 000 $ |
| Couple marié déclarant conjointement | 242 000–252 000 $ |
| Personne mariée déclarant séparément | 0–10 000 $ |
Au-delà de la borne supérieure, les versements directs ne sont plus autorisés. Beaucoup de hauts revenus envisagent alors le backdoor Roth, mais la présence d’avoirs IRA avant impôt exige de la prudence.
Dans quel ordre alimenter les comptes ?
Pour de nombreux salariés, un ordre raisonnable en 2026 serait :
- Verser sur le 401(k) le montant nécessaire pour obtenir la totalité de l’abondement de l’employeur.
- Alimenter un HSA si l’on y est admissible, pour son potentiel triple avantage fiscal.
- Alimenter directement un Roth IRA si possible, ou étudier un backdoor Roth.
- Augmenter les versements sur le 401(k) vers le plafond annuel.
- Utiliser un compte-titres imposable pour le reste de l’investissement à long terme.
Cet ordre n’est pas universel. Un 401(k) proposant d’excellents fonds peu coûteux peut être rempli avant l’IRA. Si les frais sont élevés ou les placements médiocres, l’IRA peut être prioritaire une fois l’abondement obtenu.
Exemple : couple de moins de 50 ans déclarant conjointement
Jordan et Casey sont mariés, déclarent conjointement et ont un MAGI de 180 000 $. Jordan dispose d’un 401(k), Casey n’a pas de dispositif d’entreprise.
Jordan peut verser jusqu’à 24 500 $ sur le 401(k). Chacun peut éventuellement verser jusqu’à 7 500 $ sur un IRA si le foyer dispose de revenus d’activité suffisants. Leur revenu est inférieur à la plage de réduction du Roth IRA pour les couples en 2026 : les versements directs peuvent donc rester possibles.
Avec un revenu de 260 000 $, ils ne pourraient plus verser directement sur un Roth IRA. La déduction des versements sur un IRA traditionnel serait limitée ou indisponible selon la couverture de chacun par un dispositif d’entreprise.
Attention à l’exigence de revenus d’activité
Les versements IRA nécessitent une rémunération imposable admissible. Les revenus de placement, pensions, prestations de Social Security et loyers ne créent généralement pas, à eux seuls, de droit à cotiser. Un conjoint sans activité peut utiliser les règles de l’IRA du conjoint si le couple déclare conjointement et si le conjoint actif dispose d’une rémunération suffisante.
À retenir
En 2026, atteindre le plafond du 401(k) n’empêche pas d’alimenter un IRA. Il faut choisir la bonne formule en fonction du revenu, du droit à déduction et des avoirs IRA avant impôt déjà détenus.
Pour beaucoup d’épargnants, combiner l’abondement de l’employeur, une stratégie IRA et un HSA si possible constitue une démarche particulièrement utile. Un compte imposable peut ensuite compléter l’épargne.
Pour aller plus loin
- Plafonds de revenus du Roth IRA en 2026
- Backdoor Roth IRA en 2026 : exemples de règle du prorata
- Plafonds de versement du HSA en 2026