Налог зависит от актива, срока владения, облагаемого дохода и специальных правил. Долгосрочная прибыль может облагаться федерально по 0 %, 15 % или 20 %. Краткосрочная — как обычный доход.
Ключевое — облагаемый доход, а не валовой. Вычеты могут менять ставку.
См. налоговые категории 2026 для подработок и фиксацию налоговых убытков.
Краткосрочная и долгосрочная прибыль
| Владение | Режим |
|---|---|
| Год или меньше | Обычные ставки дохода |
| Больше года | Обычно пониженные долгосрочные ставки |
Срок обычно считают со дня после приобретения до продажи. Один день может изменить результат.
Долгосрочные пороги 2026 года
IRS установила следующие максимумы:
| Статус декларации | 0 % до | 15 % до | 20 % выше |
|---|---|---|---|
| Одинокие и большинство других лиц | 49 450 $ | 545 500 $ | 545 500 $ |
| Супруги совместно | 98 900 $ | 613 700 $ | 613 700 $ |
| Супруги раздельно | 49 450 $ | 306 850 $ | 306 850 $ |
| Глава домохозяйства | 66 200 $ | 579 600 $ | 579 600 $ |
| Наследственные массы и трасты | 3 300 $ | 16 250 $ | 16 250 $ |
Это доход после вычетов, не только зарплата.
Пример 2026 года
Супруги имеют 90 000 $ облагаемого дохода до долгосрочной прибыли 20 000 $.
Совместный нулевой порог — 98 900 $. Первые 8 900 $ прибыли облагаются по 0 %, оставшиеся 11 100 $ — по 15 %, если нет специальных правил.
Поэтому вычеты, Roth-конверсии, премии и реализация прибыли взаимодействуют в годовом планировании.
Планирование дохода
Прирост капитала добавляют поверх прочего дохода. Обычные доходы, вычеты и другие прибыли определяют остаток места в 0 % и 15 %.
Обычные приёмы:
- реализовывать прибыль в малодоходные годы;
- распределять крупную продажу на годы;
- сначала фиксировать убытки;
- уменьшать доход благотворительными пожертвованиями;
- избегать ненужной краткосрочной прибыли;
- согласовывать Roth-конверсии и продажи.
У одинокого с 42 000 $ до прибыли может быть место в 0 %. Премия, конверсия или краткосрочная прибыль способны перевести больше долгосрочной в 15 %.
Распределения прибыли фондами
Налог бывает и без продажи паёв. Фонд распределяет внутреннюю прибыль, облагаемую на обычном счёте.
ETF часто эффективнее, но не освобождены: дивиденды, продажи и редкие распределения тоже облагаются.
Перед покупкой в конце года проверьте объявленные выплаты. Покупка прямо перед ними может создать налог без экономической выгоды.
Налог на чистый инвестиционный доход
Высокие доходы могут дополнительно облагаться NIIT 3,8 %. Его пороги индексируются не как обычные категории.
Основные пороги:
- 200 000 $ для одиноких;
- 250 000 $ для совместной декларации;
- 125 000 $ для раздельной.
В зависимости от ситуации он охватывает прибыль, дивиденды, проценты, аренду и другие пассивные доходы.
Повышенные специальные ставки
Не всё входит в 0 %, 15 % и 20 %:
- коллекционные предметы: максимум 28 %;
- некоторые квалифицированные акции малого бизнеса: особые правила;
- unrecaptured section 1250 gain по недвижимости: до 25 %;
- восстановление амортизации: возможно обычное налогообложение.
Для активов, отличных от обычных акций, ETF, фондов и простой продажи облигаций, проверьте специальную норму.
Убытки уменьшают прибыль
Капитальные убытки зачитываются против прибыли. Избыток обычно уменьшает обычный доход до 3 000 $, остаток переносится.
Но важны wash sale: см. правила фиксации убытков 2026.
Главное
В 2026 году долгосрочные ставки составляют 0 %, 15 % или 20 % по облагаемому доходу, краткосрочные — обычные. Возможности планирования чаще связаны с доходом, убытками и выбором малодоходного года.
Читайте также
- Правила фиксации убытков 2026
- Квалифицированные и обычные дивиденды
- Стандартный или детализированный вычет 2026
- Дробные акции и налоги
Источники
- IRS Revenue Procedure 2025-32, корректировки 2026: https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf
- IRS Topic 409, прибыль и убытки: https://www.irs.gov/taxtopics/tc409
- IRS, NIIT: https://www.irs.gov/newsroom/net-investment-income-tax