医療貯蓄口座のHSAは、米国で特に手厚い税制優遇を受けられる口座の一つです。拠出額は所得控除の対象になるか、課税給与から除外される場合があります。運用益も、適格な医療費に使う引き出しも、非課税になる可能性があります。
2026年の拠出上限は次のとおりです。
| 保障の種類 | 2026年のHSA拠出上限 |
|---|---|
| 本人のみを保障するHDHP | 4,400ドル |
| 家族を保障するHDHP | 8,750ドル |
| 55歳以上の追加拠出 | さらに1,000ドル |
55歳以上の追加枠は、退職口座の追加拠出とは別の制度です。同じようにはインフレ調整されず、1,000ドルのままです。
既婚者は2026年に夫婦それぞれがHSAを持てる？もご覧ください。年の途中で保険加入が始まる場合は、2026年のHSA最終月ルールが参考になります。
2026年のHDHPの要件
医療保険の免責額が高いというだけでは、HSAに拠出できません。IRSの規定でHSA対象と認められるプランである必要があります。
2026年にHSAと組み合わせる高免責額医療保険には、次の基準が適用されます。
| HDHPの要件 | 本人のみ | 家族 |
|---|---|---|
| 年間免責額の最低額 | 1,700ドル | 3,400ドル |
| 年間自己負担額の上限 | 8,500ドル | 17,000ドル |
この自己負担上限に、保険料は含みません。
雇用主の拠出も上限に含まれる
HSAの上限は、すべての出所からの拠出を合算したものです。
- 給与を通じた本人の拠出。
- 給与以外からの直接拠出。
- 雇用主の拠出。
- HSAに入金される健康増進プログラムの報奨金。
- 家族やその他の人からの拠出。
例えば、2026年に雇用主が本人のみの保障に対応するHSAへ1,000ドルを拠出した場合、残りの枠は4,400ドルではなく3,400ドルです。
給与経由の拠出が有利なことが多い
HSAへの直接拠出は、確定申告で控除できる場合があります。一方、給与経由の拠出は、連邦所得税だけでなく給与税もかからない可能性があるため、より有利なことが多くなります。
勤務先が給与経由のHSA拠出を提供していれば、通常、それが最も簡単です。年末近くに不足分を補う場合や、給与天引きが利用できない場合は、直接拠出にも意味があります。
HSAに拠出できるのは誰？
通常、次の要件を満たす必要があります。
- HSA対象のHDHPで保障されている。
- 資格を失う原因となる別の医療保障がない。
- Medicareに加入していない。
- ほかの人の申告で扶養家族として扱われていない。
一般用途の医療FSA、一部の低免責額の追加保険、Medicareへの加入などは、資格を失う原因になり得ます。歯科・視力関連に用途を限定したFSAは別で、併用できる場合があります。
HSAとFSAの違い
HSAは個人が所有し、残高を期限なく繰り越せます。FSAは勤務先にひも付き、通常は使わなかった資金を失うルールが適用されます。ただし、プランによっては繰越しや猶予期間を認めています。
詳しくは2026年のFSA上限と繰越限度額をご覧ください。
HSAの資金を運用する
HSAを短期の医療費支払いに使う人もいれば、退職後の医療費に備えて残高を投資する人もいます。長期運用は有効になり得ますが、当面の医療費を別の現金で支払えることと、領収書を保管できることが前提です。
適格な医療費の証拠書類を残してください。HSAの税制優遇は、引き出した資金を正しく使うことにかかっています。
まとめ
2026年のHSA上限は、本人のみの保障で4,400ドル、家族保障で8,750ドルです。55歳以上なら、さらに1,000ドルを拠出できます。
この枠を使えるのは、医療保険が実際にHSA対応である場合に限ります。拠出前に、免責額、自己負担上限、ほかの保障を確認しましょう。