قد تسمح قاعدة الشهر الأخير بالمساهمة بالحد السنوي الكامل في HSA رغم أنك كنت مؤهلًا لجزء من السنة فقط. وهي مفيدة، لكن لها شرط: استمرار الأهلية خلال فترة تحقق محددة.
في 2026، يبلغ حد HSA 4,400 دولار لتغطية HDHP الفردية و8,750 دولار للعائلية. للاطلاع على الجدول الكامل، راجع حدود مساهمات HSA في 2026.
القاعدة الأساسية
عادةً يُحسب الحد بحسب أشهر الأهلية. فإذا كنت مؤهلًا ستة أشهر، يكون الحد الأساسي 6/12 من الحد السنوي.
لكن قاعدة الشهر الأخير تتيح معاملتك كمؤهل طوال السنة إذا كنت مؤهلًا في اليوم الأول من آخر شهر في سنتك الضريبية، أي 1 ديسمبر عادةً.
ولمعظم المكلفين، تعني الأهلية في 1 ديسمبر 2026 إمكانية المساهمة بكامل حد عام 2026.
فترة التحقق
لهذه الميزة التزام مقابل: يجب استمرار أهلية HSA طوال فترة التحقق. ولمن تتطابق سنتهم الضريبية مع السنة الميلادية ويستخدمون القاعدة في 2026، تمتد الفترة عادةً من 1 ديسمبر 2026 إلى 31 ديسمبر 2027.
إذا لم تستوفِ الشرط، فإن المبلغ الإضافي الذي ساهمت به بسبب القاعدة يصبح عادةً دخلًا خاضعًا للضريبة، وقد تُفرض عليه ضريبة إضافية.
المثال الأول: بدء التغطية في 1 يوليو 2026
تبدأ تغطية مورغان الفردية المؤهلة في 1 يوليو 2026، ويظل مؤهلًا في 1 ديسمبر.
من دون القاعدة، يكون الحد النسبي:
4,400 × 6 / 12 = 2,200 دولار
وباستخدامها، قد يساهم مورغان بكامل مبلغ 4,400 دولار لعام 2026، لكن يجب أن يظل مؤهلًا حتى نهاية فترة التحقق في 31 ديسمبر 2027.
المثال الثاني: بدء التغطية في 1 ديسمبر 2026
تبدأ تغطية تايلور العائلية من نوع HDHP في 1 ديسمبر 2026.
من دون القاعدة، يكون الحد العائلي النسبي:
8,750 × 1 / 12 = 729.17 دولار
وباستخدامها، قد يستطيع تايلور المساهمة بكامل مبلغ 8,750 دولار لعام 2026. لكن إذا انتقل في 2027 إلى تغطية ليست HDHP، فقد تصبح المساهمة الإضافية خاضعة للضريبة.
المثال الثالث: تعرف أنك ستفقد الأهلية
إذا كنت تعلم أنك ستسجل في Medicare أو تنتقل إلى خطة ليست HDHP أو تحصل على تغطية غير متوافقة في 2027، فقد لا يكون استخدام القاعدة مناسبًا.
في هذه الحالة، غالبًا ما تكون المساهمة النسبية أكثر احتياطًا. وتفيد القاعدة أكثر عندما تثق باستمرار الأهلية طوال فترة التحقق.
الإضافة من سن 55
قد تتأثر الإضافة البالغة 1,000 دولار أيضًا بالأهلية الشهرية. فإذا بلغت 55 عامًا واستخدمت القاعدة، فقد تستطيع احتساب الإضافة كاملةً عند توافر الأهلية في 1 ديسمبر واستمرارها خلال فترة التحقق.
يجب على الزوجين تذكر أن إضافة كل منهما تُودع في حسابه الخاص. للأمثلة، راجع هل يمكن للزوجين امتلاك حسابَي HSA في 2026؟.
احتساب مساهمات صاحب العمل
تدخل مساهمات صاحب العمل في حد HSA. فإذا كان يساهم بناءً على اشتراكك في التغطية، فاحتسب هذه المبالغ قبل تحديد مساهمتك الشخصية.
مثال: الحد الفردي الكامل لعام 2026 هو 4,400 دولار، وصاحب العمل يساهم بمبلغ 800 دولار. يتبقى لك 3,600 دولار إذا كنت مؤهلًا للحد الكامل.
الخلاصة
قد تحول قاعدة الشهر الأخير الأهلية لجزء من السنة إلى حق في الحد السنوي الكامل، بشرط استيفاء فترة التحقق. وفي 2026، يعني ذلك عادةً الأهلية في 1 ديسمبر 2026 واستمرارها حتى 31 ديسمبر 2027.
استخدم القاعدة عندما تتوقع استقرار الأهلية، واختر الحساب النسبي عندما تكون التغطية المستقبلية غير مؤكدة.
مقالات ذات صلة
المصادر
- مصلحة الضرائب الأمريكية، المنشور 969
- مصلحة الضرائب الأمريكية، الإجراء الضريبي 2025-19 في نشرة الإيرادات الداخلية 2025-21