Für Todesfälle im Jahr 2026 beträgt der Grundfreibetrag der US-Nachlasssteuer auf Bundesebene 15.000.000 US-Dollar. Viele Familien müssen diese Steuer daher nicht zahlen.
Trotzdem brauchen sie eine Nachlassplanung. Auch unterhalb des Freibetrags spielen Begünstigtenbestimmungen, das gerichtliche Nachlassverfahren, Nachlass- oder Erbschaftsteuern der Bundesstaaten, die Anpassung der steuerlichen Anschaffungsbasis, Vorsorge bei Entscheidungsunfähigkeit und Liquidität eine Rolle.
Zu Schenkungen zu Lebzeiten siehe Schenkungsteuerfreibeträge 2026.
Die Bundesfreibeträge für 2026
| Regelung | Betrag 2026 |
|---|---|
| Grundfreibetrag der US-Nachlasssteuer auf Bundesebene | 15.000.000 $ |
| Jährlicher Schenkungsteuerfreibetrag | 19.000 $ |
| Jährlicher Freibetrag für Schenkungen an einen Ehepartner ohne US-Staatsbürgerschaft | 194.000 $ |
Nachlass- und Schenkungsteuer des Bundes sind miteinander verknüpft. Größere steuerpflichtige Schenkungen zu Lebzeiten können den beim Tod noch verfügbaren Freibetrag verringern.
Warum auch Familien unterhalb von 15 Millionen Dollar planen sollten
Nachlassplanung betrifft weit mehr als Steuern. Sie beantwortet praktische Fragen:
- Wer erhält welche Vermögenswerte?
- Wer kümmert sich nach Ihrem Tod um die Finanzen?
- Wer darf handeln, wenn Sie selbst keine Entscheidungen mehr treffen können?
- Welche Vermögenswerte werden außerhalb des gerichtlichen Nachlassverfahrens übertragen?
- Sind die Begünstigtenbestimmungen aktuell?
- Haben die Erben genug liquide Mittel für Steuern, Kosten und Schulden?
- Sind minderjährige Kinder abgesichert?
Eine Familie mit einem Haus im Wert von 700.000 $, Altersvorsorgekonten, einer Lebensversicherung und Kindern schuldet womöglich keine Nachlasssteuer des Bundes. Dennoch kann sie ein Testament, Vollmachten, medizinische Vorausverfügungen und eine Überprüfung der Begünstigten benötigen.
Nachlass- und Erbschaftsteuern der Bundesstaaten
Manche Bundesstaaten erheben eigene Nachlass- oder Erbschaftsteuern, deren Freibeträge deutlich niedriger liegen. Wer in einem solchen Staat wohnt, dort Eigentum besitzt oder erst kürzlich von dort weggezogen ist, sollte sich nicht allein am Bundesfreibetrag orientieren.
Die Vorschriften ändern sich. Prüfen Sie das aktuelle Recht des jeweiligen Bundesstaats, bevor Sie annehmen, Ihr Nachlass sei dafür zu klein.
Anpassung der steuerlichen Anschaffungsbasis
Für viele Familien ist die Berechnungsgrundlage späterer Veräußerungsgewinne wichtiger als die Nachlasssteuer. Nach den geltenden Regeln kann die steuerliche Basis geerbter Vermögenswerte auf den Marktwert zum Todeszeitpunkt angehoben werden. Das heißt „Step-up in Basis“.
Beispiel: Ein Elternteil hat Aktien für 50.000 $ gekauft, die beim Tod 300.000 $ wert sind. Erhalten die Erben die angehobene Basis und verkaufen später für 310.000 $, kann der steuerpflichtige Gewinn ungefähr 10.000 $ statt 260.000 $ betragen.
Deshalb kann es je nach Familiensituation ungünstiger sein, stark im Wert gestiegene Anlagen zu Lebzeiten zu verschenken, als sie bis zum Tod zu behalten. Bei Schenkungen wird häufig die steuerliche Basis des Schenkenden übernommen.
Übertragung ungenutzter Freibeträge zwischen Ehepartnern
Die sogenannte Portability kann es dem überlebenden Ehepartner ermöglichen, den ungenutzten Bundesfreibetrag des verstorbenen Partners zu verwenden. In der Praxis geschieht das jedoch nicht automatisch: Möglicherweise muss eine Nachlasssteuererklärung eingereicht werden, um die Übertragung zu wählen.
Paare mit größerem Vermögen, schnell wachsenden Unternehmen, Immobilien oder Lebensversicherungen sollten dies mit einem auf Nachlassrecht spezialisierten Anwalt besprechen, selbst wenn der Nachlass des zuerst verstorbenen Partners unter dem Freibetrag liegt.
Begünstigtenbestimmungen können dem Testament vorgehen
Altersvorsorgekonten, Lebensversicherungen sowie Konten mit Zahlungs- oder Übertragungsanweisung für den Todesfall gehen häufig an die ausdrücklich benannten Begünstigten. Diese Bestimmungen können Vorrang vor dem Testament haben.
Überprüfen Sie die Einträge nach:
- einer Heirat;
- einer Scheidung;
- der Geburt oder Adoption eines Kindes;
- dem Tod eines Begünstigten;
- einer größeren Übertragung zwischen Konten;
- einem Umzug in einen anderen Bundesstaat;
- der Einrichtung eines Trusts.
Viele Nachlassprobleme entstehen durch veraltete Begünstigtenformulare, nicht durch kompliziertes Steuerrecht.
Trusts sind nicht nur für sehr Vermögende sinnvoll
Trusts können die Privatsphäre schützen, das gerichtliche Nachlassverfahren vermeiden und die Vermögensverwaltung für minderjährige Kinder regeln. Auch Patchworkfamilien, die Vorsorge für Menschen mit Behinderung und Besonderheiten einzelner Bundesstaaten können Gründe dafür sein. Ihr Nutzen beschränkt sich nicht auf die Nachlasssteuer des Bundes.
Ein Trust ist allerdings nicht automatisch hilfreich. Er muss mit Vermögen ausgestattet und mit den Kontoinhaberschaften und Begünstigtenbestimmungen abgestimmt werden. Ein Trust ohne eingebrachte Vermögenswerte ist womöglich kaum mehr als teures Papier.
Fazit
Der Bundesfreibetrag von 15 Millionen Dollar im Jahr 2026 bedeutet, dass die meisten Familien keine US-Nachlasssteuer auf Bundesebene zahlen müssen. Nachlassplanung bleibt dennoch wichtig, um die Vermögensverteilung, Steuern, das Nachlassverfahren, Entscheidungsunfähigkeit und familiäre Abläufe zu regeln.
Unterhalb des Bundesfreibetrags bringen oft diese Schritte am meisten: Begünstigte aktualisieren, Wünsche schriftlich festhalten, die steuerliche Basis bei der Planung berücksichtigen und die Nachlassregeln des Bundesstaats prüfen.
Weiterführende Artikel
- Schenkungsteuerfreibeträge 2026
- Steuern auf Veräußerungsgewinne 2026
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