L’impôt dépend de l’actif vendu, de sa durée de détention, du revenu imposable et des règles particulières. Les gains à long terme peuvent bénéficier de taux fédéraux de 0 %, 15 % ou 20 %. Ceux à court terme relèvent du revenu ordinaire.
Le point essentiel est que les tranches utilisent le revenu imposable, pas le revenu brut. Les déductions peuvent donc changer le taux.
Voir les tranches 2026 pour les activités complémentaires et les règles de réalisation des pertes.
Court terme ou long terme
| Durée | Traitement |
|---|---|
| Un an ou moins | Court terme, barème du revenu ordinaire |
| Plus d’un an | Long terme, généralement éligible aux taux réduits |
La période commence généralement le lendemain de l’acquisition et se termine le jour de vente. Un jour trop tôt peut changer l’impôt.
Les tranches de long terme en 2026
L’ajustement de l’IRS pour 2026 fixe les plafonds suivants :
| Statut déclaratif | Plafond à 0 % | Plafond à 15 % | Taux de 20 % au-delà de |
|---|---|---|---|
| Célibataire et plupart des autres particuliers | 49 450 $ | 545 500 $ | 545 500 $ |
| Époux déclarant ensemble | 98 900 $ | 613 700 $ | 613 700 $ |
| Époux déclarant séparément | 49 450 $ | 306 850 $ | 306 850 $ |
| Chef de foyer | 66 200 $ | 579 600 $ | 579 600 $ |
| Successions et trusts | 3 300 $ | 16 250 $ | 16 250 $ |
Ces plafonds portent sur le revenu imposable après déductions, pas seulement le salaire.
Exemple 2026
Un couple a 90 000 $ de revenu imposable avant une plus-value à long terme de 20 000 $.
Le plafond conjoint à 0 % est de 98 900 $. Les premiers 8 900 $ sont donc à 0 %, et les 11 100 $ restants à 15 %, sans autre règle particulière.
Déductions, conversions Roth, primes et réalisation des gains peuvent ainsi interagir en fin d’année.
Piloter le revenu imposable
Les plus-values s’ajoutent au-dessus des autres revenus. Revenus ordinaires, déductions et autres gains déterminent la place restante à 0 % ou 15 %.
Les démarches courantes comprennent :
- réaliser des gains une année de faibles revenus ;
- répartir une grande vente sur plusieurs années ;
- réaliser des pertes avant les gains ;
- utiliser les dons caritatifs pour réduire le revenu imposable ;
- éviter les gains courts inutiles ;
- coordonner conversions Roth et gains.
Une personne seule à 42 000 $ avant gains peut avoir une marge à 0 %. Une prime, une conversion ou un gain court peuvent déplacer davantage de gains longs vers 15 %.
Les distributions de plus-values des fonds
On peut devoir l’impôt sans vendre de parts. Les fonds communs peuvent distribuer leurs gains internes, imposables sur un compte ordinaire.
Les ETF sont souvent plus efficaces, mais pas exonérés : dividendes, ventes et distributions occasionnelles restent imposables.
Avant un achat de fonds en fin d’année, vérifiez l’annonce d’une grosse distribution. Acheter juste avant peut créer immédiatement un impôt sans enrichissement économique.
La NIIT
Les hauts revenus peuvent aussi payer 3,8 % de Net Investment Income Tax. Ses seuils ne sont pas indexés comme le barème ordinaire.
Seuils courants :
- 200 000 $ pour une personne seule ;
- 250 000 $ pour les époux déclarant ensemble ;
- 125 000 $ pour une déclaration séparée.
Elle peut toucher gains, dividendes, intérêts, loyers et autres revenus passifs selon la situation.
Les taux particuliers plus élevés
Certains gains sortent de la grille 0 %, 15 %, 20 % :
- objets de collection : maximum de 28 % ;
- certaines actions de petites entreprises admissibles : règles spéciales ;
- plus-values immobilières non reprises au titre de la section 1250 : jusqu’à 25 % ;
- reprise d’amortissements : possible traitement en revenu ordinaire.
Pour un actif autre qu’une action, un ETF, un fonds ou une vente obligataire simple, vérifiez la règle précise.
Les pertes réduisent les gains
Elles s’imputent sur les plus-values. L’excédent peut généralement réduire le revenu ordinaire jusqu’à 3 000 $, le reste étant reporté.
Les wash sales restent importantes : voir les règles de réalisation des pertes en 2026.
À retenir
En 2026, le long terme relève de 0 %, 15 % ou 20 % selon le revenu imposable, et le court terme du revenu ordinaire. Les possibilités de planification passent surtout par les revenus imposables, les pertes et les années de faibles revenus.
Pour aller plus loin
- Réalisation des pertes en 2026
- Dividendes qualifiés ou ordinaires
- Déduction forfaitaire ou frais détaillés en 2026
- Fractions d’actions et fiscalité
Sources
- IRS Revenue Procedure 2025-32, ajustements 2026 : https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf
- IRS Topic 409, plus-values et pertes : https://www.irs.gov/taxtopics/tc409
- IRS, NIIT : https://www.irs.gov/newsroom/net-investment-income-tax